甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷(xiāo)售商品收入 15 700 萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售退回 200 萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元。 （2）本年度銷(xiāo)售商品成本 10 550 萬(wàn)元。 （3）本年度發(fā)生稅金及附加合計(jì) 892 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 320 萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除 30 萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用 500 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失 400 萬(wàn)元（根據(jù)稅法規(guī)定，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除），信用減值損失 100 萬(wàn)元（根據(jù)稅法規(guī)定，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除），公允價(jià)值變動(dòng)收益 200萬(wàn)元（稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額），投資收益 160 萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入 60 萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅），其他收益 100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 156 萬(wàn)元（其中工商罰款為 56 萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除）。 （4）遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 25 萬(wàn)元，期末余額 150 萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債期初余額 10 萬(wàn)元，期末余額 60 萬(wàn)元。 要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 1.計(jì)算甲公司 2020 年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入” 2.計(jì)算甲公司 2020 年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)” 3.計(jì)算甲公司 2020 年度利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額” 4.計(jì)算下列關(guān)于甲公司 2020 年度所得稅費(fèi)用 5.計(jì)算下列關(guān)于甲公司 2020 年度凈利潤(rùn)

某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2×16年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對(duì)外銷(xiāo)售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本每件為12元，銷(xiāo)售價(jià)格為每件20元。 （2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為30000元，其中：國(guó)債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，企業(yè)管理人員工資費(fèi)用為25000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的管理人員工資費(fèi)用為20000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15000元。 (4）本年度內(nèi)補(bǔ)貼收入為3000元(計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入)。按稅法規(guī)定應(yīng)繳納所得稅。 要求： 不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2×16年利潤(rùn)表中有關(guān)項(xiàng)目的金額： (1)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； (2)利潤(rùn)總額； （3）本年度應(yīng)交所得稅； (4)凈利潤(rùn)。

Sea公司是一家中型工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2020年全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生以下可能涉及到納稅調(diào)整事項(xiàng)，投資收益中含有國(guó)債利息收入25萬(wàn)元，公司債務(wù)投資的利息收入十萬(wàn)元，二阿姐前年工資總額680萬(wàn)元，稅法規(guī)定的合理工資薪金支出600萬(wàn)元，企業(yè)按工資總額的40.5%，200%分之八的比例分別計(jì)提五險(xiǎn)一金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)90萬(wàn)元，三企業(yè)全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)90萬(wàn)元4企業(yè)全年的公益性捐贈(zèng)支出240萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為，當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%，5營(yíng)業(yè)外支出中，稅收滯納金32萬(wàn)元環(huán)保罰款八萬(wàn)元，一，企業(yè)納稅調(diào)整增加額為多少？二企業(yè)的稅納調(diào)整減少額為多少？三企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為多少？自己業(yè)業(yè)的應(yīng)交所得稅額為多少5？即2020年實(shí)現(xiàn)的凈收益為多少？

某居民企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入總額5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，已累預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。2021年部分費(fèi)用開(kāi)支金額如下：(1）管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中包括開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；(2）銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；(3）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出130萬(wàn)元；(4）來(lái)自境外的稅后所得為85萬(wàn)元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%)根據(jù)上述資料（假設(shè)企業(yè)沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)），回答下列問(wèn)題：(1）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的管理費(fèi)用金額；(2）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用金額；(3）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；(4）計(jì)算該企業(yè)來(lái)自境外所得在境外已繳納稅額；(5）該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；(6）該企業(yè)2021年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。別亂發(fā)，是計(jì)算題，看清題目，答完給好評(píng)

根據(jù)中國(guó)有關(guān)稅收法律法規(guī)，企業(yè)（包括個(gè)體工商戶(hù)）所得稅按照25%的稅率來(lái)算。因此，營(yíng)業(yè)額1000萬(wàn)，利潤(rùn)200萬(wàn)的稅率是25%，即200萬(wàn)乘以25%，利潤(rùn)所得稅為50萬(wàn)。關(guān)于所得稅，除了25%的基本稅率外，還有一些專(zhuān)項(xiàng)附加稅。比如，就個(gè)人所得稅來(lái)說(shuō)，具有一定收入的個(gè)人還應(yīng)該繳納10%的專(zhuān)項(xiàng)附加稅，額外的稅額可以抵減20%的基礎(chǔ)稅率，即稅率會(huì)降低到20%。此外，中國(guó)目前還有一些政策，為利用增值稅稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)發(fā)展，比如科技企業(yè)稅率降低到15%。拓展知識(shí)：除了上述的所得稅，中國(guó)企業(yè)還應(yīng)該繳納的稅收還有增值稅，即從貨物和服務(wù)的銷(xiāo)售中收取的稅收。根據(jù)目前的規(guī)定，中國(guó)增值稅的稅率一般為17%，對(duì)少數(shù)特殊行業(yè)，可以適用3%或13%的稅率。