去年收入已入賬，已申報增值稅，沒有開發票，今年補開的去年的發票，今年需要怎么做會計分錄 去年分錄，借銀行存款100元 貸主營業務收入99元 應交增值稅1元

老師，請問一下我是小規模納稅人，開票 借庫存現金 貸主營業務收入 應交稅費應交增值稅 需要季度結轉免稅收入 借 應交稅費應交增值稅 貸營業外收入免稅收入嘛？那樣的話利潤表有營業外收入，企業所得稅照樣繳納咯？還是說不需要做結轉營業外收入的分錄的吖

請問老師:小規模500萬以內減免增值稅的會計分錄: 已10萬為列: 第一種:1.借:應收賬款（銀行存款）200000 貸:應交稅費_應交增值稅 5825.24 貸:主營業務收入 194174.76 2.月底:借:應交稅費 _應交增值稅_減免增值稅5825.24 貸:營業外收入_減免收入5825.24 第二種處理方式: 借:應收賬款（銀行存款）200000 貸:主營業務收入 200000 請問老師:這兩種處理業務分錄的方式對嗎？或者說應該選擇哪一種處理方式才正確？

小規模納稅人免交的增值稅第二季度沒有計入營業外收入，例如確認銷售收入收到銀行存款1萬元，記賬是借銀行存款10000貸主營業務收入10000，應該怎么調整第二季度的分錄？需要沖銷之前的分錄重新改，還是直接將第二季度的主營業務收入進行修改？怎么修改呢？謝謝

請問小規模納稅人去年免增值稅部分沒有處理賬務，直接借銀行存款貸主營業務收入，沒有貸應交增值稅－免稅部分。請問今年如何補記分錄？需要更正營業外收入后怎樣修改已提交的企業所得稅年度申報表？