A、B公司為同一集團內兩個全資子公司。2021年1月1日A公司向B公司的股東定向增發3000萬股普通股（每股面值1元，市價2元）對B公司進行合并，并于當日取得B公司80%的股份。2021年1月1日B公司股東權益總額為4500萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為1000萬元。2021年B公司實現凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，分配現金股利100萬元。A公司和B公司的2021年末資產負債表及利潤表數據見下表中的個別報表部分。要求：（1）編制2021年度與控股合并相關業務的會計分錄：（2）編制A公司合并日合并報表中的調整與抵銷分錄：(3）編制A公司合并日后首個會計期末合并報表中的調整與抵銷分錄：(4）填寫A公司合并日后首個會計期末合并財務報表工作底稿：(5）假設2022年B公司實現凈利潤250萬元，提取盈余公積25萬元，分配現金股利100萬元。編制A公司合并日后第二個會計期末合并報表中的調整與抵銷分錄。

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應用范圍是提供服務（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務）。2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬（子公司在當年也確認收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內部往來抵消憑證 貸：應收賬款 43.5萬 借：應付賬款 43.5萬 （2）關聯交易合并抵消（內部裝修服務費收入抵消） 借：主營業務收入 86萬 貸：銷售費用 86萬 （3）權益合并調整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年花了70萬成立一家子公司，子公司2021年營業利潤是20萬。子公司2021年實現利潤20萬。子公司2021年年末所有者權益如下：實收資本70萬，未分配利潤20萬 做2021年合并報表是做以下調整抵消分錄嗎？ 1、還原權益法核算 借：長期股權投資 20萬 貸：投資收益 20萬 2、投資抵消 借：實收資本：70萬 未分配利潤 20萬 貸：長期股權投資 90萬 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬 貸：未分配利潤 20萬 這些分錄對嗎？因為我放進去之后好像2021年合并的資產負債表就不平了

老師，你好，下圖1、2是我們公司2021年合并抵消分錄和合并底稿，圖三是2022年的合并抵消分錄，因為只能上傳3張圖片，合并底稿上傳不了。我們公司的子公司是2021年成立的。麻煩幫忙看一下按合并抵消分錄過到合并底稿，數據對不對，合并數據有沒有問題（其他數據都是按抵消分錄填的，只有未分配利潤那一列的數據是用抵消分錄利潤表的數據推算的，也就是資產負債表的未分配利潤數據=倒數第二行的未分配利潤），這個是別人給的模板，我不知道為什么不是直接用合并抵消分錄的數據。

老師你好，這個是我們公司的合并抵消分錄和合并底稿，麻煩幫忙看一下底稿中資產負債表的未分配利潤調整分錄那兩列數據對不對？這個數不是直接取的調整分錄的數據，而是取的合并底稿倒數第二行的數據，這個模板是之前公司給的，不懂為什么要取那個數，這樣對不對？