平的，我數(shù)據(jù)輸錯了

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子公司背景：成立子公司是因為公司外地辦買不了社保。子公司員工都是為母公司服務(wù)。子公司營業(yè)范圍是咨詢服務(wù)。子公司員工組成業(yè)務(wù)員和經(jīng)理，業(yè)務(wù)員費用計入銷售費用，經(jīng)理費用計入管理費用，銷售費用月底全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。2021年子公司收取母公司的服務(wù)費是86萬，子公司結(jié)轉(zhuǎn)成本（先計入銷售費用后轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本）50萬，營業(yè)凈利潤20萬。服務(wù)費在母公司做的費用科目是銷售費用 這項內(nèi)部交易我做的抵消分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：主營業(yè)務(wù)成本 50萬 銷售費用 36萬

這個內(nèi)部交易抵消分錄對嗎？

您好，站在整體角度這個業(yè)務(wù)員費用是統(tǒng)一入銷售費用的嘛，如果是的話您做的是對的，如果統(tǒng)一核算也是轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，那抵消的時候就不用結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本了。

整體角度（假如沒有成立子公司）這些員工還是在母公司，業(yè)務(wù)員和經(jīng)理都是銷售費用

這樣我要把管理費用（經(jīng)理的費用）抵消掉嗎？

您好，那這種情況下您處理是對的。

就是要把管理費用也抵消掉？

您好，不用抵消管理費用，這個是實際發(fā)生的，這個交易可以分步寫 母公司：借：銷售費用86 貸：銀行存款86 子公司：借：銀行存款86 貸：主營業(yè)務(wù)收入 86 借：主營業(yè)務(wù)成本50 貸：銷售費用50 借貸方結(jié)合就是抵消分錄了。 如果母公司核算經(jīng)理保持一致是計入銷售費用，可以把管理費用科目轉(zhuǎn)到銷售費用，不過這個不影響抵消分錄的。

好的，謝謝！