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演示賬套

企業為一般納稅人，2022年6月初，賬上留抵稅額為50萬元。當月發生以下業務:進口材料，海關審定的關稅完稅價格為500萬元，關稅稅率為10%，海關代征了進口環節的增值稅;從國內市場購進原材料支付的價款為800萬元取得增值稅專用發票上注明的稅金為104萬元;外銷貨物的離岸價為1000萬元人民幣;內銷貨物的銷售額為.1200萬元(不含稅)。該企業適用“免、抵、退”政策。所有款項均已收付。上述貨物內銷時均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為10%。要求:計算當期應繳或應退的增值稅稅額并編制相關會計分錄。

2023-03-31 14:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-03-31 15:02

當期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40 當期可以抵扣進項稅是50*1.1*13%%2B104-40=71.15 當期應納稅額的計算是1200*13%-71.15-50=34.85

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