為東方公司作以下賬處處理。15月5日方公司向工商銀行借202、15日，東方公司用銀行存款5萬(wàn)元。31司從司購(gòu)料一批采購(gòu)票上記載貨款為60000元，增值稅70部用轉(zhuǎn)支付，料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。45月25日，東方公司從銀行提取現(xiàn)金0，。5528日司銷售件售00元，增值稅13%稅即通過(guò)銀行收回。6、20日，以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)1000元。7、28日，東方公司18日從宏遠(yuǎn)公司購(gòu)入的A材料驗(yàn)收入庫(kù)。8、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品110件的實(shí)際本，單位生產(chǎn)成本280元。9、31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11000元。10計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1200元。四線案例題(每題10分，總分20分)資料1、2018年10月20日，“仁衛(wèi)業(yè)限責(zé)任公人員張某在辦理報(bào)銷工作中，收到兩張光明公司開(kāi)具的銷貨發(fā)票均有更改跡象:其中一張發(fā)票更改了用途，另一張發(fā)票更改了金額。兩張發(fā)票均蓋有光明公司的單位印章。張某全部予以報(bào)銷。這種做法正確嗎?資料2、你是仁衛(wèi)藥業(yè)有限責(zé)任公司的一名銷售部門員工，現(xiàn)公司派你到北京出差學(xué)習(xí)4天，出差預(yù)估計(jì)要花費(fèi)8000元左右。你于2022年1月10

3.新華公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料和銷售產(chǎn)品的增值稅率均為13%，其增值稅以一個(gè)月為納稅期限，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù)：(1）2日，交納5月份增值稅86400元。(2）4日，購(gòu)入一合不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上列明的價(jià)款80萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，以支票結(jié)算貨款。(3）10日，購(gòu)入原材料100屯，每屯不含稅價(jià)4000元，收到增值稅專用發(fā)票，材料己入庫(kù)，以銀行承兌匯票結(jié)算貨款。(4）14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品500件對(duì)外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本4500元，每件售價(jià)（不含稅）6000元。(5）15日，委托某公司將乙材料加工成丙材料，發(fā)出乙材料成本為150000元。<6）18日，銷售口產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，因購(gòu)買數(shù)量大給子20%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）20日，將本公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品50臺(tái)作為職工福利發(fā)放給本公司行政管理人員。A產(chǎn)品每臺(tái)生產(chǎn)成本為1500元，售價(jià)為2000元（不含稅），增值稅率為

(一）.日公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2021 年 6月有關(guān)職工薪酬 業(yè)奔如下； 1.將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦用于發(fā)放給職工作為福利,每人一臺(tái)，每臺(tái)成本為1.8萬(wàn)元， 計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）每臺(tái)為 2 萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人為 100 人，管理人員20人。 2.以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人王某的生活圍難補(bǔ)助 1000 元。 3.從應(yīng)付出納員孝欣的工資中，扣回上月應(yīng)賠償?shù)默F(xiàn)金短歉 200 元。 4.月末。按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為 30 萬(wàn)元，車間管理人 員工資為 10 萬(wàn)元，總部管理人員工資為30 萬(wàn)元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬(wàn)元，在 建工程人員工資為5萬(wàn)元。 要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理 （二）。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.購(gòu)入原材料一批，發(fā)票上注明的價(jià)款為 80000 元，增值稅額為 10400 元，代整運(yùn)費(fèi) 5000 元，運(yùn)費(fèi)扣除率為 9%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，數(shù)項(xiàng)已用銀行匯票支付。 2.購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款 100000 元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物到達(dá)，貨款已用銀行 存款支付。 3.委托丁公司加工商品，以銀行存款支付商品加工費(fèi) 120000 元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅 36000 元。該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，適用增值稅稅率為 13%。 4.廠房在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料 10000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 1300 元。 5.因意外火災(zāi)導(dǎo)致盤虧原材料 4000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 420 元。 要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理 （三）.乙公司 2021 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)累上注明的售價(jià) 300 萬(wàn)元，增值稅稅額 39 萬(wàn)元，款 項(xiàng)尚未收到。該批離品的實(shí)際成本為 240 萬(wàn)元。 2.本月銷售原材料一批。銷售價(jià)格 50 萬(wàn)元，增值稅稅額 6.5 萬(wàn)元，該批材料成本為 30 萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。3.月末，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 12 萬(wàn)元。 4.月末，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。 5.本月計(jì)提職工工資，其中生產(chǎn)工人工資 80 萬(wàn)元，車間管理人員工資 10 萬(wàn)元，行政管理 人員工資 9 萬(wàn)元，銷售人員工資 25 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資 5 萬(wàn)元。 6.本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1萬(wàn)元。 7.該公司適用的所得稅稅率為 25%。 要求：做出相關(guān)分錄，并計(jì)算利潤(rùn)總額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額、凈利潤(rùn)。 （四）。丙公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間和兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，基本車間生產(chǎn) A、B兩種產(chǎn)品， 輔助車間分別供電和提供修理勞務(wù)。2021 年 3 月初分別投產(chǎn) A、B 兩種產(chǎn)品 1000 件、2000 件，本月有關(guān)資料如下： 1. A、B 兩種產(chǎn)品共同耗用原材料 10000 千克，每千克 12 元，A、B 兩種產(chǎn)品單位消耗定 額分別為 6 千克和 5 千克，車間一般耗用原材料 5000 元。 2.本月共發(fā)生應(yīng)付工資 60000 元，其中 A、B 兩種產(chǎn)品共同發(fā)生 52000 元，車間管理人 員工資 8000 元。A 產(chǎn)品單位實(shí)際工時(shí) 5 小時(shí)，B 產(chǎn)品單位實(shí)際工時(shí) 4 小時(shí)，并按 10%比例 提取職工福利費(fèi)。 3.生產(chǎn)車間發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 3200 元。 4.供電車間和機(jī)修車間發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用總額分別為 29000 元和 26000 元,共贏的對(duì)象和 數(shù)量為：機(jī)修車間用電 8000 度，基本生產(chǎn)車間用電 80000 度；供電車間修理用工時(shí) 500 小時(shí)，基本生產(chǎn)車間修理用工時(shí) 6000 小時(shí)。 要求：1.按材料消耗定額分配材料費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。(寫出計(jì)算過(guò)程) 2.按A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配生產(chǎn)工人的工資，計(jì)提福利費(fèi)，并編制會(huì) 計(jì)分錄。(寫出計(jì)算過(guò)程) 3.編制固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄 4.用交互分配閥分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，(寫出計(jì)算過(guò)程)編制會(huì)計(jì)分錄。

1.老師，外購(gòu)的電腦作為獎(jiǎng)勵(lì)給員工，視同銷售嗎？進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣嗎，還是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi) 　　貸：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 是不是本質(zhì)上，視不視同銷售，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅我們都不能抵扣，視同銷售，一進(jìn)一出平了，不視同銷售進(jìn)行又要轉(zhuǎn)出，還是不能抵扣 2.如果是原本應(yīng)該給員工獎(jiǎng)勵(lì)8000元，公司出錢買了11000的的電腦，剩下3000員工自己付，這個(gè)賬應(yīng)該怎么做呢，現(xiàn)在是公司收到一筆11000的采購(gòu)電腦的發(fā)票，如何做分錄呢

給員工發(fā)放的福利，比如說(shuō)100元左右的電子產(chǎn)品，作為生日禮物，200元左右的東西作為獎(jiǎng)勵(lì)，有發(fā)票，這個(gè)怎么做賬好呢，員工需要交個(gè)稅嗎？