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演示賬套

【例題】甲企業(yè)為一般納稅人，2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，本業(yè)務(wù)不涉及消費稅：1、銷售汽車，開具增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，稅額為13萬元，收取違約金20萬元。2、提供運輸業(yè)務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元；3、出租小汽車，取得價稅合計金額為90萬元；4、將自產(chǎn)的10輛小汽車用于對外投資，已知該類型的小汽車近期平均不含稅售價為20萬元/輛；5、將外購的一批汽車零配件無償贈送給乙企業(yè)，無最近售價，已知該批零配件成本為30萬元；6、將外購的清潔劑用于職工福利，含稅金額為11.3萬元；7、丙企業(yè)采購小汽車10輛，采購量較大，給予9折的優(yōu)惠，已知銷售額與折扣額開在同一張發(fā)票上，原價為150萬元（10輛不含稅銷售額）；僅求銷項稅額？

2023-03-25 16:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-25 16:19

同學(xué)你好，請稍等為你解答

2023-03-25

銷項稅額的計算是 13+20/1.13*0.13+100*0.09+90/1.13*0.13+20*0.13+30*1.1*0.13+11.3/1.13*0.13+150*0.9*0.13=63.39

2022-03-28

銷項稅額的計算是 13+20/1.13*0.13+100*0.09+90/1.13*0.13+20*0.13+30*1.1*0.13+11.3/1.13*0.13+150*0.9*0.13=63.39

2022-03-28

進(jìn)項稅額：購進(jìn)機(jī)器修理配件的進(jìn)項稅額為 6.5 萬元，運費的進(jìn)項稅額為 20×9%=1.8 萬元，購入鋼材的進(jìn)項稅額為 650 萬元，進(jìn)項稅額合計=6.5+1.8+650=658.3（萬元）。銷項稅額：銷售自產(chǎn)小汽車的銷項稅額=(28250+11.3÷(1+13%))×13%=(28250+11.3÷1.13)×13%=(28250+10)×13%=28260×13%=3673.8（萬元）。將自產(chǎn)小汽車投資入股視同銷售，銷項稅額=10×22×13%=286（萬元），銷項稅額合計=3673.8+286=3959.8（萬元）。增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=3959.8-658.3=3301.5（萬元）。消費稅應(yīng)納稅額：銷售小汽車的消費稅=(28250+11.3÷(1+13%))×5%=(28250+10)×5%=1413（萬元）。投資入股小汽車的消費稅=10×25×5%=125（萬元），消費稅應(yīng)納稅額=1413+125=1538（萬元）。

2024-06-20

學(xué)員你好，你的問題是什么

2022-11-02

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