某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年 5月從國內采購生產用原 材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款 810萬元、增值稅稅額 105.3萬元；當月國內 銷售貨物取得不含稅銷售額 150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣 690萬元。已 知，適用的增值稅稅率為 13%，出口退稅率為 9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增 值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（ ）。 A.應繳納增值稅 62.1萬元，免抵增值稅額為 23.7萬元 B.應退增值稅 58.2萬元，免抵增值稅額為 0 C.應退增值稅 62.1萬元，免抵增值稅額為 0 D.應退增值稅 58.2萬元，免抵增值稅額為 3.9萬元

項選擇題 1、實行“免、抵、退”辦法的生產企業自營或委托外貿企業代理出口貨物時，下列賬務處理正確的有（　　）。 A. 按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）” B. 按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本 C. 按規定計算的當期免抵稅額應貸記“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）” D. 按規定計算的當期應退稅額，應借記“其他應收款” E. 按規定計算的當期應退稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅”，這道題答案是什么老師，有的說ABCD 有的ACD 有的ABD

11.下列各項中，關于消費稅會計核算的表述不正確的是（）。A.委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費稅應記入“應交稅費—應交消費稅”科目B.企業在建工程領用自產應稅消費品時，應當將消費稅的金額計入在建工程C.進口應稅消費品直接出售的，進口環節交納的消費稅需要計入存貨成本D.企業銷售應稅消費品應通過“稅金及附加”科目核算12.下列各項中，關于所有者權益類會計科目核算內容說法不正確的是（）。A.減少的注冊資本會減少實收資本B.接受非關聯企業捐贈產生的利得計入資本公積C.回購本公司股票通過庫存股核算D.按面值發行股票籌集的資金增加股本

下列關于貨物出口方式選擇的納稅籌劃的表述中(不正確的有()A.采用“先征后退”辦法稅負較輕B.采用“免、抵、退”辦法稅負較輕C.當征稅率=退稅率時，自營(或委托)出口與通過關聯外貿企業出口,企業所負擔的增值稅稅負相同D.當征稅率>退稅率時，自營(或委托)出口與通過關聯外貿企業出口，企業所負擔的增值稅稅負存在差異

下列關于貨物出口方式選擇的納稅籌劃的表述中不正確的有()A.采用“先征后退”辦法稅負較輕B.采用“免、抵、退”辦法稅負較輕C.當征稅率=退稅率時，自營(或委托)出口與通過關聯外貿企業出口,企業所負擔的增值稅稅負相同D.當征稅率>退稅率時，自營(或委托)出口與通過關聯外貿企業出口，企業所負擔的增值稅稅負存在差異