甲股份有限公司(簡稱“甲公司”)有關無形資產業務如下:(1)2007年1月，甲公司以銀行存款1200萬元購入一項土地使用權(不考慮相關稅費)。該土地使用年限為30年(2)2007年6月，甲公司研發部門準備研究開發一項專有技術。在研究階段，企業為了研究成果的應用研究、評價，以銀行存款支付了相關費用800萬元。(3)2007年8月，上述專有技術研究成功，轉入開發階段。企業將研究成果應用于該項專有技術的設計，直接發生的研發人員工資、材料費，以及相關設備折舊費等分別為1000萬元、900萬元和400萬元，同時以銀行存款支付了其他相關費用100萬元。以上開發支出均滿足無形資產的確認條件。(4)2007年10月，上述專有技術的研究開發項目達到預定用途，形成無形資產。甲公司預計該專有技術的預計使用年限為10年。甲公司無法可靠確定與該專有技術有關的經濟利益的預期實現方式。(5)2008年4月，甲公司利用上述外購的土地使用權，自行開發建造廠房。廠房于2008年9月達到預定可使用狀態，累計所發生的必要支出2400萬元(不包含土地使用權)。該廠房預計使用壽命為5年，預計凈殘值為30萬元。假定甲

甲股份有限公司(簡稱“甲公司”)有關無形資產業務如下:(1)2007年1月，甲公司以銀行存款1200萬元購入一項土地使用權(不考慮相關稅費)。該土地使用年限為30年(2)2007年6月，甲公司研發部門準備研究開發一項專有技術。在研究階段，企業為了研究成果的應用研究、評價，以銀行存款支付了相關費用800萬元。(3)2007年8月，上述專有技術研究成功，轉入開發階段。企業將研究成果應用于該項專有技術的設計，直接發生的研發人員工資、材料費，以及相關設備折舊費等分別為1000萬元、900萬元和400萬元，同時以銀行存款支付了其他相關費用100萬元。以上開發支出均滿足無形資產的確認條件。(4)2007年10月，上述專有技術的研究開發項目達到預定用途，形成無形資產。甲公司預計該專有技術的預計使用年限為10年。甲公司無法可靠確定與該專有技術有關的經濟利益的預期實現方式。(5)2008年4月，甲公司利用上述外購的土地使用權，自行開發建造廠房。廠房于2008年9月達到預定可使用狀態，累計所發生的必要支出2400萬元(不包含土地使用權)。該廠房預計使用壽命為5年，預計凈殘值為30萬元。

2021年租的一塊地15年（地沒證）做簡易廠房（房也沒證3無），（小規模企業），做好廠房時做賬：借：長期待攤費用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時：借：管理費用/主營業務成本等，貸：長期待攤費用-廠房，后給航拍到說那處是綠化地段要復耕屬于違建要拆除（沒得賠償）2021年末拆后做的分錄一次攤銷完，做：營業外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費用-廠房337635.70。做的2021年企業所得稅匯算年報已在2022年4月上申報，如圖片數據在：資產類-其他調增這筆拆數廠房營業外支出，，2022年前幾天收到稅局發來的信息（看圖片）說存在企業所得稅風險，請問要怎樣調整賬目年度數據？我填的數據欄數適合的，做的分錄沒錯吧？

2021年租的一塊地15年（地沒證）做簡易廠房（房也沒證3無），（小規模企業），做好廠房時做賬：借：長期待攤費用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時：借：管理費用/主營業務成本等，貸：長期待攤費用-廠房，后給航拍到說那處是綠化地段要復耕屬于違建要拆除（沒得賠償）2021年末拆后做的分錄一次攤銷完，做：營業外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費用-廠房337635.70。做的2021年企業所得稅匯算年報已在2022年4月上申報，如圖片數據在：資產類-其他調增這筆拆數廠房營業外支出，，2022年前幾天收到稅局發來的信息（看圖片）說存在企業所得稅風險，請問要怎樣調整賬目年度數據？不懂解決我這個問題的不要搶答問題。請懂的老師真正解決問題，已經問了兩天會計問了還沒解決真正我的這個問題。希望老師能解決，謝謝！

老師，您好！ 請問:企業有購土地，有建廠房，那么現在建立研發賬，為申報高企做準備工作。企業所交的房產稅，城鎮土地使用稅，土地的無形資產攤銷，這幾個科目是否要分配到研發支出的費用化支出科目中呢？ 謝謝老師