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根據《所得稅實施條例》第四十七條企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：　　(一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除; 　　(二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。　　由于按照新租賃準則會計上需要計提使用權資產折舊和確認租賃利息支出，稅法上需要按照租賃期限均勻扣除租賃費用，對原經營租賃來說，會產生較大的稅會差異。

2023-03-21

您的理解大致正確，但需要稍微調整一些表述以更準確地反映稅務處理的原則。在稅務處理中，當一家企業收購另一家企業的資產時，收購的資產計稅基礎通常需要進行調整。這主要是為了確保稅收的公平性和防止雙重征稅。對于您提到的公式：收購的資產計稅基礎 = 對應股權支付的原資產計稅基礎 %2B （對應非股權支付的轉讓企業原資產的計稅基礎 %2B 轉讓企業確認的非股權支付對應的所得）這里，“對應非股權支付的轉讓企業原資產的計稅基礎”指的是被收購企業在轉讓資產時的計稅基礎，即這些資產在被收購企業賬面上的價值。而“轉讓企業確認的非股權支付對應的所得”則是指被收購企業因非股權支付（如現金、其他資產等）而獲得的所得，這部分所得在被收購企業確認時需要繳納相應的稅款。因此，“（對應非股權支付的轉讓企業原資產的計稅基礎 %2B 轉讓企業確認的非股權支付對應的所得）”并不完全等同于非股權支付的公允價值。它更多地是反映了被收購企業在轉讓資產時的稅務成本和因非股權支付而獲得的所得。所以，收購的資產計稅基礎可以理解為股權支付的原計稅基礎加上被收購企業在轉讓資產時的稅務成本和因非股權支付而獲得的所得。

2024-02-21

你好，可以這樣理解 2018年應交稅費應交所得稅賬面價值 0 計稅基礎-600 產生遞延所得稅資產150 19年彌補150虧損，轉回 150*25%。

2021-07-23

一. 資產的賬面價值與計稅基礎不同產生暫時性差異的原因是《企業會計準則第18號－所得稅》規定采用資產負債表法核算所得稅。即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。二.資產的賬面價值與計稅基礎可能會存在差異的情況有：（1）固定資產，會計與稅法的處理的差異主要來自折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產的減值準備的提取。（2）無形資產，會計與稅法處理的差異主要來自于攤銷的年限、計提無形資產減值準備以及內部開發的無形資產。（3）交易性金融資產，會計與稅法上處理的差異主要來自于公允價值的計算且其變動金額計入當期損益。會計上按照公允價值進行計算，稅法上不確認公允價值變動損益，產生了會計與稅法計算基礎的不同。（4）可供出售金融資產，原理與交易性金融資產相同，但注意其公允價值變動是計入資本公積的。（5）長期股權投資，會計與稅法處理的差異主要來自于權益法核算時投資方確認的投資收益，同時投資方的稅率大于被投資方的稅率。（6）投資性房地產，對于采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，其期末賬面價值為公允價值，而如果稅法規定不認可該項資產在持有期間因公允價值變動產生的利得或者損失，則計稅基礎應以取得時支付的歷史成本為基礎計算確定，從而會造成賬面價值與計稅基礎之間的差異。（7）其他計提減值準備的資產，主要包括存貨跌價準備、應收賬款計提壞賬準備、長期股權投資減值準備等。

2021-12-25

你好1. 是的 2；? ?其他權益工具投資產生的遞延所得稅是計入其他綜合收益的? 、對的??

2023-08-03

齊紅老師解答 2023-03-21 15:43

會計上計入當期損益的包括兩部分，使用權資產累計折舊和計提的財務費用-租賃利息支出，而稅法上認可的金額是本期實際繳納或按照平均租金水平。

快賬用戶2258 追問 2023-03-21 15:51

實際上稅法只承認我每月支付出去的租賃金額，但是我們會計上會計提累計折舊和沖減未確認融資費用，因此要確認遞延所得稅負債？

齊紅老師解答 2023-03-21 15:57

同學說的很對，是這樣的

快賬用戶2258 追問 2023-03-21 15:59

那確認遞延所得稅負債的金額是使用權資產的凈額？還是累計折舊+未確認融資費用？

齊紅老師解答 2023-03-21 16:07

租賃付款額的現值乘以所得稅稅率

快賬用戶2258 追問 2023-03-21 16:08

這里的確認是根據以上所得稅的哪個條例得到的呢？不太明白為什么用現值*T

齊紅老師解答 2023-03-21 16:11

同學，可以看下最新的租賃會計準則

快賬用戶2258 追問 2023-03-21 16:12

我看了，沒看到所得稅這一塊的細則，可以告訴我一下嗎？

齊紅老師解答 2023-03-21 16:14

《企業會計準則第18號——所得稅》

快賬用戶2258 追問 2023-03-21 16:49

我看了，得出的結論是這樣的：調整的金額=租賃付款額-（累計折舊+財務費用），來確認遞延所得稅資產或者負債

齊紅老師解答 2023-03-21 16:59

好的同學，一起學習一起進步

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請問，使用權資產與所得稅的關系是怎么樣的？他們的計稅基礎和會計基礎

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