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演示賬套

黃河有限責任公司是增值稅一般納稅人，農產品適用10%的扣除率，公司的原材料和產品均適用13%的增值稅稅率，采用實際成本法核算。2020年7月，公司發生相關業務如下，1)1日，購入原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅額26萬元，款項已支付,原材料運到并驗收入庫，運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元，向運輸公司支付運費21.8萬元。(2)2日,購進免稅農產品作為原材料（取得了農副產品收購發票），共支付買價70萬元，材料已驗收入庫。（3）10日，收到外單位捐贈的原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅額13萬元（4）12日，銷售A產品，開具增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元，增值稅額130萬元，另收取運雜費22.6萬元，開具普通發票，款項均已轉賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒收包裝物押金1.13萬元。包裝物押金（6)16日，向災區捐贈一批貨物，不含稅市場價為5萬元（成本為3萬元）。（7）18日，以自制產品換取原材料一批（購進材料及自制產品的市場公允價值為25萬元且取得了增值稅專用發票），生產成本為20萬元。編制會計分錄

2023-03-08 19:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-03-08 19:53

你好，稍等馬上給你回復。

齊紅老師解答 2023-03-08 19:58

借原材料220萬，應交稅費，應交增值稅進項27.8萬，貸銀行存款借原材料70-70*9% 應交稅費，應交增值稅進項70*9% 貸銀行存款借原材料100萬，應交稅費、應交增值稅進項13萬，貸營業外收入113萬借銀行房款，貸主營業務收入a產品1020萬應交稅費，應交增值稅進項130萬加2.6萬借營業外支出借其他應付款1.13萬貸其他業務收入10000 銷項1300 貸庫存商品3萬應交稅費應交增值稅銷項5萬乘以13% 借原材料25萬，應交稅費，應交增值稅進項25萬乘以13%，貸其他業務收入，應交稅費，借其他業務成本，貸生產成本20萬