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演示賬套

黃河有限責任公司是增值稅一般納稅人，農產品適用10%的扣除率，公司的原材料和產品均適用13%的增值稅稅率，采用實際成本法核算。2020年7月，公司發生相關業務如下，1)1日，購入原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅額26萬元，款項已支付,原材料運到并驗收入庫，運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元，向運輸公司支付運費21.8萬元。(2)2日,購進免稅農產品作為原材料（取得了農副產品收購發票），共支付買價70萬元，材料已驗收入庫。（3）10日，收到外單位捐贈的原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅額13萬元（4）12日，銷售A產品，開具增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元，增值稅額130萬元，另收取運雜費22.6萬元，開具普通發票，款項均已轉賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒收包裝物押金1.13萬元。包裝物押金（6)16日，向災區捐贈一批貨物，不含稅市場價為5萬元（成本為3萬元）。（7）18日，以自制產品換取原材料一批（購進材料及自制產品的市場公允價值為25萬元且取得了增值稅專用發票），生產成本為20萬元。編制會計分錄

2023-03-08 19:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-08 19:52

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