老師，以前暫估入的是對的，現(xiàn)在對方來票單價開少了

匯算清繳前如果能夠退回重開，可以正常作為2022年的所得稅計(jì)算。如果匯算時還不能收到，只有調(diào)增。

老師這個怎么調(diào)增啊，我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，這個退回去從開老板肯定不同意，少算了8000多

老師我能不能沖掉之前的差價部分，多暫估的，按按發(fā)票來，

可以的。如果確定是按低的來，可以沖減。

我們反正22年都是虧損的，這樣匯算清繳的時候要不要調(diào)的

沒有發(fā)票的部分一定要調(diào)增的。納稅和作賬是有區(qū)別的。

是調(diào)增差額部分嗎？老師我不懂，按道理，22年多暫估了現(xiàn)在沖掉按發(fā)票來不就對上了嗎。把差額部分就當(dāng)多暫估的沖掉，這樣還要調(diào)增嗎？

沖掉之后，就不用調(diào)增了。因?yàn)楹唾~面一致了。可以理解為比原來的利潤增加了。

老師假如我11月份暫估了原材料100萬來票來了98萬，單價對方搞錯了，產(chǎn)生了差價2萬， 沖之前多暫估的 借：原材料-2萬 貸應(yīng)付賬款-2萬 來票時沖暫估的 借：原材料-98萬 貸：應(yīng)付賬款-98萬 按發(fā)票入賬 借：原材料98萬 貸：應(yīng)付賬款98萬 老師是不是這樣做，這樣匯算清繳的時候就不需要調(diào)的了吧，這樣對不對

是的，如果原材料已領(lǐng)用并已影響損益的。 借：主營業(yè)務(wù)成本-2萬 貸應(yīng)付賬款-2萬 來票時沖暫估的 借：原材料-98萬 貸：應(yīng)付賬款-98萬 按發(fā)票入賬 借：原材料98萬 貸：應(yīng)付賬款98萬

原材料結(jié)轉(zhuǎn)了成本差額部分就直接沖成本-2萬對吧，不用沖原材料-2萬了，這樣匯算的時候要不要調(diào)增的

是的，只要我們把這些分錄作到2022年，或者通過以前年度損益調(diào)整科目，就不用再調(diào)增。因?yàn)?2年的報(bào)表的利潤已經(jīng)增加。

老師，我這個23年才來了票做到23年，而且我們是小微企業(yè)沒用到以前年度損益調(diào)整科目，老師我應(yīng)該怎么做

直接借或者貸利潤分配-未分配利潤科目，就可以。

老師你跟跟我說一下23年來的票，一套完整的分錄，調(diào)增是調(diào)整個金額98萬還是差價2萬 借應(yīng)付賬款100萬 貸原材料，100萬 借原材料100萬 貸利潤分配未分配利潤100萬 這個是紅沖的，然后做發(fā)票的， 借原材料98萬 貸應(yīng)付賬款，98萬 借利潤分配未分配利潤98萬 貸原材料98萬 這樣做對不對調(diào)增是按哪個數(shù)字調(diào)

這樣追溯到2022年不就自然增加2萬了，按調(diào)整后的利潤表匯算，在所得稅匯算時就不用調(diào)增了。

這個利潤表是做到23年的2月份里的，是23年2月的利潤表了，這樣做對不對