1.甲公司為增值稅般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%， 2020 年12月末固定資產賬面余額為1000萬元，2021年該公司發生的資產相關業務如下:①1月3日，甲公司購入一臺不需要安裝的A設備用于生產，增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限 為5年，預計凈殘值為8萬元，采用年數總和法計提折舊。②3月15 日，甲公司與乙公司簽訂了一份辦公樓租賃合同，合同約定甲公司每年的租賃付款額為10 萬元，于每年年末支付，租賃期10 年。租賃期開始日的租賃付款額的現值為77.2萬元。③6月2日，甲公司對其一條原價為100萬元的生產線進行更新改造，已計提折舊40萬元，改造過程中發生資本化支出50萬元，以銀行存款支付，被替換部件的賬面價值為5萬元，當月完成更新改造，已達到預定可使用狀態。④12月末， 某生產線存在可能發生減值的跡象，其賬面價值為150 萬元，經計算，該生產線的 可收回金額為123 萬元，以前年度對該生產線計提過減值準備10 萬元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數點后兩位) (1)根據資料①，下列關于A設備的說法中正確的是( )。 A. A設備從2021年1月開始計提折舊 B.2021年A設備的折舊額為58. 67萬元 B. A設備的折舊額計入制造費用 D.A設備的入賬價值為226萬元 (2)根據資料②，下列關于租賃辦公樓的說法中正確的是( )。A.甲公司應將辦公樓確認為使用權資產 B.甲公司應將辦公樓確認為固定資產 C.辦公樓的入賬價值為100萬元 D.辦公樓的入賬價值為77. 2萬元 (3)根據資料③，下列關于生產線更新改造的賬務處理正確的是( )。A.固定資產轉入在建工程: 借:在建工程60 累計折舊40 貸:固定資產100 B.發生資本化支出: 借:在建工程50 貸:銀行存款50C.替換原部件: 借:營業外支出5貸:在建工程5 D.更新改造后達到預定可使用狀態: 借:固定資產105 貸:在建工程10 (4)根據資料④，關于某生產線減值的賬務處理正確的是( )。 A.借記“資產減值損失”科目27萬元 B.借記“資產減值損失”科目17萬元 C.貸記“固定資產減值準備”科目27萬元 D.貸記“固定資產減值準備”科目17萬元 (5)根據資料①至④，甲公司2021 年末固定資產的賬面余額為( )萬元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

款和應收賬款有關明細科目如下表所示：預收賬款和應收賬款明細科目余額單位：萬元借方余額貸方余額預收賬款一甲公司100應收賬款一乙公司113應收賬款一丙公司10壞賬準備一應收賬款102020年12月公司發生如下業務：(1)1日，將一臺設備出租給甲公司，租賃期1個月，開具增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅稅額為13萬元，月末確認收入，上月已預收全部租金和增值稅。(2)21日，經確認應收乙公司賬款發生壞賬損失10萬元，22日，收回上月已核銷的丁公司壞賬6萬元，并存入銀行。(3)23日，采用賒銷方式向丙公司銷售產品，開具增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額為13萬元。協議規定現金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計算現金折扣不考慮增值稅，截至12月31日尚未收到丙公司應付的款項。(4)25日，與甲公司簽訂協議，向甲公司銷售商品一批，三個月交貨，該批商品不含稅價款300萬元，增值稅稅額為39萬元，簽訂協議一周后收到甲公司按合同約定價款的30%為預付定金，剩余款項于交貨后付清。(5)31日，經信用減值測試，該公司期末“壞賬準備一應收賬

老師， 我們單位批量采購汽車用于租給客戶， 提前先付履約保證金2.4萬（24臺*1000元/臺），24臺訂金12萬（24*5000元/臺),等到汽車有貨了我們要先提6臺車，抵掉履約保證金和訂金3.6萬，尾款付了56.4萬，收到發票60萬，不含稅金額A，稅額B，您幫忙看下分錄這樣做對嗎？

老師， 我們單位批量采購汽車用于租給客戶， 提前先付履約保證金2.4萬（24臺*1000元/臺），24臺訂金12萬（24*5000元/臺),等到汽車有貨了我們要先提6臺車，抵掉履約保證金和訂金3.6萬，尾款付了56.4萬，收到發票60萬，不含稅金額A，稅額B, 借：預付賬款-履約保證金 2.4萬，預付賬款-訂金12萬 貸銀存 借：固定資產 A 應交稅費-應交增值稅B 貸預付賬款-履約保證金6000，預付賬款-定金3萬，銀存56.4萬，分錄是這樣做嗎？

A公司2021年全年實現會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產借方余額為20萬元，遞延所得稅負債余額為0。2021年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設備，原始價值605萬元預計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關聯企業捐贈現金5萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許前扣除5、應支付違反環保法規定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務預計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準備75萬元。假設除以.上事項外，沒有發生其他納稅調整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產各年折舊額及賬面價值。2、計算應納稅所得額和當期應交所得稅。3、計算確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債4、做相關的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒