老師您好，一般納稅人營業外收入的會計分錄怎樣做呢？借：現金1130元 貸：營業外收入1000元 貨：應交稅金~應交增值稅~銷項稅，結轉時分錄，借：營業外收入1000元 貸：本年利潤1000元，老師我有沒有做錯？

比如，預收10個月租金10300元，開具免稅發票10300元，此時做會計分錄： 借：銀行存款 10300 貸：預收賬款 10300 對嗎？ 若是開具3%稅率的發票： 借：銀行存款 10300 貸：預收賬款 10000 應交稅費-應交增值稅 300 對嗎？ 每月末攤銷收入： 借：預收賬款 1000元 貸：主營（其它）業務收入 1000元 對嗎？ 若是對，我本月開的發票是10300元，稅是300元，我確認的收入卻是1000元， 填制增值稅報表時，發票上的數10300元和本月確認收入1000元對不起來，怎么辦？ 這個問題一直困擾我，謝謝老師解惑？

老師你好：上月報稅時，有1萬元的現金收入，報稅時未扣增值稅，所以價稅合計為10300元，可我買際收入只有1萬元，會計分錄要怎么做？（稅已報） 借：現金 10000 貨：主營業務收入10000 應交稅金 － 應交增值稅 －銷項額稅 300 這300元的稅要怎么入賬？

老師你好，我這個情況如何處理：1.銷售收入 借：銀行存款12204.52 貸：主營業務收入 11196.81 應交稅費~應交增值稅~銷項 1007.71 2.月末了，結轉增值稅 借：應交稅費~這交增值稅~銷項1007.71 貸：應交稅費~應交增值稅~轉出未交增值稅1007.71 借：應交稅費~應交增值稅~轉出未交增值稅1007.71 貸：應該稅費~未交增值稅1007.71 本來我是要交1007.71元的稅，但是我在是，申報時才發現，原來進項還有留底沒扣完的稅款471.29元，申報后我實際扣款是536.42元，但是賬面上是沒有做這筆471.29元會計分錄，那我現在要怎么做，才能把計提的1007.71變成實際交的536042元？

請問老師，小規模公司開1%的普票10000元，不含稅金額9900.99元，銷項稅額99.01元。做分錄時借銀存10000貸主營業務收入9900.99應交稅費-應交增值稅99.01 對么？這個應交增值稅按1%算還是按3%？