資料:成都市區醇香酒廠為增值稅一般納稅人, 2021年6月發生如下經濟業務 1. 銷售自產糧食白酒15噸，每噸不含稅單價為0000 ,收取包裝物押金10200元,收取裝卸費23400元 2.將自產35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工做年貨,對外銷售不含稅價格為每噸19 500元， 3.本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價為2850元，并收取每噸包裝物押金169.50元,約定半年期限歸還 4.該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用02噸，該種白酒無同類產品出廠價,生產成本每噸35 00元。.計算該酒廠當月應納消費稅 2.計算一品香外貿公司出口黃酒應退回的消費稅。

甲公司為增值稅一般納稅人；專門生產并銷售藥酒和啤酒，2021年12月業務情況如下：（1）購入一臺生產用的設備，不含稅購買價格30000元；另外支付不含稅運輸費1000元；（2）購入食用植物油和糧食，不含稅購買價格為25000元，用于職工食堂；（3）向乙公司銷售啤酒30000噸，不含稅銷售價格為200元/噸，由于乙公司為長期客戶，給予乙公司八折優惠，另外向客戶收取品牌使用費合計56500元；（4）向丙公司銷售最新生產的藥酒20000噸，含稅售價為113元/噸，同時將該藥酒500噸用于發送員工；該藥酒的完工成本為80元/噸，成本利潤率為10%；（5）本月支付廣告宣傳費20000元、專業技術咨詢費10000元、餐飲費6000元，均不含稅；附：（a）設備、原料、配料、藥酒、啤酒的增值稅稅率均為13%；食用植物油、糧食、交通運輸服務的增值稅稅率均為9%；生活服務、現代服務、金融服務的增值稅稅率均為6%；（b)銷售時收取的所有價外費用均為含稅金額；（c)所有購入的貨物和服務均取得合法的發票，要求（1）計算甲公司2021年12月銷項稅額（2）計算甲公司2021年12月準予抵扣的進項稅額（3）計

五、（20分）某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和啤酒。2020年8月發生以下業務：（1）國內銷售糧食白酒20000斤，取得不含稅銷售額96000元，同時銷售糧食白酒收取包裝物押金9280元。另銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價2400元。銷售啤酒收取包裝物押金1160元。（2)將一批新研制的白酒2000斤用于贈送客戶，無同類產品市場銷售價格，該批白酒的成本為6000元，成本利潤率為10%，白酒的消費稅從價稅稅率為20%，從量稅稅率為0.5元/斤。(3)將2012年購入的一臺釀酒設備銷售，取得含稅銷售額22.6萬元。（4）從農業生產者收購糧食300000斤用于生產白酒，收購價2.2元/斤，進項稅的計算扣除率為10%。另外支付購貨的運輸費，取得運輸公司開具的貨運專用發票，注明運費50000元，進項稅4500萬元，要求：（1）計算該酒廠本月應納的增值稅及繳納方法；（10分)（2）計算該酒廠本月應納的消費稅及繳納方法（啤酒單位稅額220元/噸)；（10分）

五、（20分）某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和啤酒。2020年8月發生以下業務：（1）國內銷售糧食白酒20000斤，取得不含稅銷售額96000元，同時銷售糧食白酒收取包裝物押金9280元。另銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價2400元。銷售啤酒收取包裝物押金1160元。（2)將一批新研制的白酒2000斤用于贈送客戶，無同類產品市場銷售價格，該批白酒的成本為6000元，成本利潤率為10%，白酒的消費稅從價稅稅率為20%，從量稅稅率為0.5元/斤。(3)將2012年購入的一臺釀酒設備銷售，取得含稅銷售額22.6萬元。（4）從農業生產者收購糧食300000斤用于生產白酒，收購價2.2元/斤，進項稅的計算扣除率為10%。另外支付購貨的運輸費，取得運輸公司開具的貨運專用發票，注明運費50000元，進項稅4500萬元，要求：（1）計算該酒廠本月應納的增值稅及繳納方法；（10分)（2）計算該酒廠本月應納的消費稅及繳納方法（啤酒單位稅額220元/噸)；（10分）

五、（20分）某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和啤酒。2020年8月發生以下業務：（1）國內銷售糧食白酒20000斤，取得不含稅銷售額96000元，同時銷售糧食白酒收取包裝物押金9280元。另銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價2400元。銷售啤酒收取包裝物押金1160元。（2)將一批新研制的白酒2000斤用于贈送客戶，無同類產品市場銷售價格，該批白酒的成本為6000元，成本利潤率為10%，白酒的消費稅從價稅稅率為20%，從量稅稅率為0.5元/斤。(3)將2012年購入的一臺釀酒設備銷售，取得含稅銷售額22.6萬元。（4）從農業生產者收購糧食300000斤用于生產白酒，收購價2.2元/斤，進項稅的計算扣除率為10%。另外支付購貨的運輸費，取得運輸公司開具的貨運專用發票，注明運費50000元，進項稅4500萬元，要求：（1）計算該酒廠本月應納的增值稅及繳納方法；（10分)（2）計算該酒廠本月應納的消費稅及繳納方法（啤酒單位稅額220元/噸)；（10分）