你好，老師。我司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，當月需要繳納增值稅，沒有退稅。現(xiàn)在申報出口退稅時，生產(chǎn)免抵退申報匯總表錄入期末留抵稅額是填寫0還是當月應繳納的增值稅金額（以負數(shù)填寫）

請問老師，我公司出口征收率和退稅率一樣，關(guān)于內(nèi)外銷售出口業(yè)務的問題，退稅是不分為兩種情況？第一種是有當月有留抵額，留抵額小于應出口退稅額的部分就做退稅；第二種是沒有留抵額，那應出口退稅的部分就作為免抵額，抵內(nèi)銷應繳納增值稅額，來計算當月實際繳納的增值稅，這樣理解對嗎

我翻百度了的，發(fā)現(xiàn)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額等于當期免抵退稅額減去當期實際應退稅額。覺得應交稅費-應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額是等于應交稅費-應交增值稅-出口退稅減去其他應收款-出口退稅。但是這張圖片顯示出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額等于免抵退稅額與實際退稅額相加，這個為什么，免抵退申報表上顯示出口貨物免抵退稅額等于955194.84，應退稅額是423070.78，免抵稅額是532124.06.希望老師幫分析一下

老師好，生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人既有內(nèi)銷又有出口，申報免抵退稅后，產(chǎn)生免抵稅額，繳納附加稅，免抵稅額這數(shù)可以理解為出口繳稅，是實際繳納稅費，免抵稅額?當月應納增值稅才是當月實際稅負，這樣理解是有問題嗎

請問老師，下面這個公式是不不對？生產(chǎn)出口型企業(yè)綜合增值稅稅負率＝（免抵退稅額+實際繳納增值稅）/（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額），圖片中是用（免抵退稅額+應繳納增值稅）除以銷售額