好的 謝謝老師

不用客氣，工作愉快。

老師，如果我在做1月份賬務時，直接把離職員工的個人部分和公司部分的公積金都計入管理費用-公積金里可以嗎？

可以的，但是個人那一部分，你們單位沒法抵扣所得稅。

計入管理費用了，不是也能抵嗎？

對的，是的，是這么理解，是這么做的。

不需要所得稅匯算清繳時調增吧？

不能抵扣的，你不管做到哪個科目都不可以啊，你知道為什么嗎？因為是你們單位承擔了，不屬于單位承擔的。這個不是企業合理的費用。

老師，比如工資這塊，我們是代扣代繳的社保和公積金個人部分，實際上我們應該給員工發工資是他的應發工資，這些全部計入管理費用-工資，這塊是可以正常抵扣所得稅的吧？員工的應發工資也就是沒有扣除社保個人和公積金個人部分再加上公司承擔的社保和公積金，這個才是人力資源成本吧？

你好，你計提的工資里面包含著個人負擔的社保公積金，然后你申報個稅的時候，填寫的是應發工資，個人附帶的社保公積金，在專項扣除里面填寫這種可以抵扣的。

老師，您說的不是單位應該承擔的所以不能所得稅稅前扣除，這樣的話匯算清繳是要調增嗎？老師，之前代理記賬給我們做的賬務他把公司部分和個人部分應該承擔的社保和公積金部分全部計入主營業務成本了，工資還是按應發的發放的，未扣除社保和公積金個人部分，這樣的話，我在22年所得稅匯算清繳時是不是是都需要把個人部分的社保和公積金調增？具體應該在哪個項目下調增？

本來應該個人承擔，但是你們企業給他承擔了，你申報個稅的時候也沒有加上這一部分工資，這一部分不允許抵扣。

我明白，但匯算清繳怎么調增？還挺多的，之前是代賬做的

我現在正常做的就是計提的應發工資，計入費用，個人承擔的社保和公積金在工資里扣除，申報的個稅也是申報的應發工資，個人的社保和公積金在附加里扣除，我正常做的這些是不是可以稅前扣除？

職工薪酬明細表里面社會保障性繳款，還有公積金里面稅收金額實際金額減去。

好的，您說的是匯算清繳調增的哪些吧？我正常做的那些是不是可以稅前扣除就不用調增了吧？

你好，就是你們單位給個人承擔了，不應該個人承擔的，他的個人負擔的社保是1000，你給人家承擔了，沒有從他的工資里扣除，沒有給他申報個稅。

是的，您說的這個我明白，我的意思是不應該我們承擔的這1000，我們承擔計入成本費用，且沒有申報個稅，所以我們需要在所得稅匯算清繳時在職工薪酬明細表里調增1000元，對嗎？那我正常計提 ，正常申報也正常扣款的那些就不用調增了吧？