2.海峰房地產企業（一般納稅人）自行 開發了房地產項目，施工許可證注明的開 工日期是2015年1月10日，2016年2月1 日開始預售房地產，至2016年4月30日共 取得預收款5250萬元,已按照營業稅規 定申報繳納營業稅。A房地產企業對上 述預收款開具收據，未開具營業稅發票。 該企業2016年6月又收到預收款5250萬 元。2016年6月共開具了增值稅普通發 票10500萬元（含2016年4月30日前取 得的未開票預收款5250萬元，和2016年 6月收到的5250萬元),同時辦理房產產權 轉移手續。 2016年6月還取得了建筑服務增值 稅專用發票價稅合計1110萬元（其中:注 明的增值稅稅額為110萬元)。經計算,本 期允許扣除的土地價款為1500萬。 要求分別選擇一般計稅方法和簡易 計稅方法計算該企業在7月申報期應申報

盛達房地產開發公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率9%，公司準備開發興隆小區，開發規劃建造商品住宅31200平方米、郵局300平方米、鍋爐房90平方米，其中郵局建好后將有償轉讓給市郵政局。該小區發生土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費按各項開發產品的建筑面積進行分配。興隆小區在開發過程中，發生了以下有關開發業務：（1）用銀行存款支付土地征用及拆遷補償費13400000元；用銀行存款支付地質勘察、規劃方案、施工圖設計等含稅前期工程費445200元；用銀行存款某施工企業承包的地下設施、管道等含稅基礎設施費7346600元；均取得增值稅專用發票。（2）土地開發完工后，結轉其開發成本。（3）將建筑面積3120平方米的1號樓商品住宅的建筑安裝工程發包給中華建筑公司施工，工程標價2790400元（含增值稅230400元），工程完工結算取得增值稅專用發票。盛達房地產開發公司已預付工程款2000000元，工程完工驗收后用銀行存款支付余款。（4）用銀行存款支付各項開發間接費用501200元，取得增值稅普通發票。（5）經分配，1號樓應負擔開發間接費用8000元

盛達房地產開發公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率9%，公司準備開發興隆小區，開發規劃建造商品住宅31200平方米、郵局300平方米、鍋爐房90平方米，其中郵局建好后將有償轉讓給市郵政局。該小區發生土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費按各項開發產品的建筑面積進行分配。興隆小區在開發過程中，發生了以下有關開發業務：（1）用銀行存款支付土地征用及拆遷補償費13400000元；用銀行存款支付地質勘察、規劃方案、施工圖設計等含稅前期工程費445200元；用銀行存款某施工企業承包的地下設施、管道等含稅基礎設施費7346600元；均取得增值稅專用發票。（2）土地開發完工后，結轉其開發成本。（3）將建筑面積3120平方米的1號樓商品住宅的建筑安裝工程發包給中華建筑公司施工，工程標價2790400元（含增值稅230400元），工程完工結算取得增值稅專用發票。盛達房地產開發公司已預付工程款2000000元，工程完工驗收后用銀行存款支付余款。（4）用銀行存款支付各項開發間接費用501200元，取得增值稅普通發票。（5）經分配，1號樓應負擔開發間接費用8000元

15一般納稅人銷售下列自產貨物，可以選擇按照3%征收率計算增值稅的有)。A縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力B.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外購的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(含黏土實心.磚、瓦)D.用動物的血液或組織制成的生物制品E.以水泥為原料生產的水泥混凝土16.根據增值稅相關法律法規規定，下列免征增值稅的有()。A.企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為B.個人從事金融商品轉讓業務C.寺院舉辦文化宗教活動的門票收入D.單位為員工提供的班車服務17下列關于房地產開發企業中的小規模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A房地產開發企業中的小規模納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅B,小規模納稅人應在取得預收款的當月納稅電報或主管稅務機關核定的納稅期限向主管稅務機關預繳稅款C.小規模納稅人向其他個人銷售自行開發的房地產項目，應開具增值稅普通發票D,小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已回主管稅務機關申報繳納營業稅的預收款

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產公司，一般納稅人，2022年1-9月累計自預收賬款轉交付商品房房款30000萬元，預收賬款本期貸方發生額5000萬元（其中普通住宅1000萬，非普通住宅2000萬，其他房屋2000萬），預收賬款期末余額10000萬元。已售面積30000平方米，項目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬元，假設預收階段已按規定預繳增值稅，項目總成本72000萬元。2022年累計認證進項稅額800萬元，其中非正常損失進項稅額20萬元。2022年累計發生銷售費用2000萬元，其中廣告費150萬，支付給B公司的銷售傭金1500萬；管理費用3000萬，其中招待費80萬元，工資600萬，福利費90萬；財務費用1500萬元。 根據上述資料，不考慮其他因素，計算①9月應繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應交土地增值稅稅額；③9月累計應結轉成本金額；④第三季度利潤總額；⑤第三季度應預交企業所得稅額。（要求有計算結果，并填報相關申報表）