某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2019年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下： (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對(duì)外銷售了60噸，每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 (5)當(dāng)月銷售生啤酒200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.28萬(wàn)元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 (6)當(dāng)月銷售果汁啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.29萬(wàn)元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為60萬(wàn)元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅均在本月抵扣 該酒廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅多少？ 2的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不用抵扣呢，是沒(méi)有發(fā)票嗎

老師，像子木老師一般納稅人全盤賬課里的有個(gè)中石油的預(yù)付卡充值的發(fā)票2000元取得當(dāng)時(shí)就入了管理費(fèi)用的，如果油用完后又去開了專票的話要怎么做賬呢？是直接以可抵扣的稅額記借：應(yīng)該稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：管理費(fèi)用嗎？

2.綜合分析題 1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購(gòu)小麥8噸,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工休閑食品,支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3000元取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元; (3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額21000元;; (4)上月向農(nóng)民收購(gòu)的玉米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本9900元(含運(yùn)費(fèi)900元,支付運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票)。 (5)轉(zhuǎn)讓2007年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),開具普通發(fā)票,從購(gòu)買方取得現(xiàn)金支票3000元。 要求:(1)計(jì)算該食品廠12月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算該食品廠12月的增值稅銷項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的增值稅額; (4)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

老師，您好！我們公司是一般納稅人。充值加油卡取得普通發(fā)票后還可以取得增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：感謝您的提問(wèn)！公司充值加油卡時(shí)只能取得增值稅普通發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅也不能直接用該發(fā)票列支費(fèi)用。所以，公司應(yīng)想辦法取得增值稅專用發(fā)票，不然就虧大了！那怎樣才能取得增值稅專用發(fā)票呢？購(gòu)油單位在購(gòu)買加油卡已取得不征稅的增值稅普通發(fā)票，實(shí)際消費(fèi)后可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄索取增值稅專用發(fā)票。這個(gè)對(duì)不對(duì)？

2020年甲卷煙廠為増值稅一般納稅人，1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，實(shí)際支付價(jià)款360萬(wàn)元、另支付10％價(jià)外補(bǔ)貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。2.將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)（一般納稅人】加工煙絲，取得増值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、代墊輔料10萬(wàn)元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。3.以委托加工收回的煙絲80％生產(chǎn)A牌卷煙1400標(biāo)準(zhǔn)箱。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入120。萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2％的折扣。4.將委托加工收回的煙絲剩余的20％對(duì)外出售，取得不含稅收入150萬(wàn)元。5.購(gòu)入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬(wàn)元。已知:A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月抵扣取得増值稅專用發(fā)票，問(wèn)題1．業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅多少萬(wàn)