下列各項中，增值稅一般納稅人不需要轉出進項稅額的有。 a自制成品用于職工福利 b自制產成品用于對外投資 c外購的原材料因管理不善發生非正常損失， D外購的生產用原材料改用于自建設備。

18.2019年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）發生如下事項：①10日，庫存材料因管理不善發生意外火災損失，有關增值稅專用發票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為2600元。②18日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，購入時支付的增值稅進項稅額為7800元。下列說法正確的有（　　）。 A.管理不善造成的材料毀損，進項稅額應繼續抵扣 B.轉入“待處理財產損溢”科目的金額為22600元 C.借記“應付職工薪酬”科目67800元 D.應記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目的金額為7800元 D答案對嗎？不是應該10400嗎？

企業購入A材料用于生產B產品，A材料成本100萬元，售價120萬元；生產出B產品成本200萬元，售價300萬元，用于集體福利時全部給管理部門職工，該企業增值稅稅率為13%。假設除了A材料的已經抵扣的增值稅進項稅額外，B產品沒有其他的增值稅進項稅額，不考慮其他因素。 要求：編制下列會計分錄 1 產品，用于職工集體福利 2.購進材料用于投資 3.購進材料，直接捐贈 4.產品用于投資 5.產品用于捐贈 6.產品用于分配

22. 下列各項中，不應計算繳納消費稅的有（　）。 A.外購應稅消費品用于非應稅項目 B.自產應稅消費品用于本企業職工福利 C.委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售 D.外購應稅消費品發生的非正常損失 參考答案：ACD 我的答案：ABD 參考解析： 選項B，自產應稅消費品用于本企業職工福利視同銷售，應該計算繳納消費稅。（老師，這道題題目什么意思？選項C為什么不應計算繳納消費稅？

企業購進A材料用于生產B產品，成本100萬元，市價120萬元；生產出的B產品成本200萬元，售價300萬元，用于集體福利是全部給管理部門職工，該企業的增值稅稅率為13%。假設除了A材料的已經抵扣的增值稅進項稅額外，B產品沒有其他的增值稅進項稅額，不考慮其他因素。根據以下情形，編制相應的會計分錄：1）把B產品用于職工集體福利；2）把A材料用于投資，長期股權投資；3）把A材料用于捐贈；4）把B產品用于投資，長期股權投資；5）把B產品用于捐贈；6）把B產品用于分配股利；7）把A材料用于分配股利。