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演示賬套

中華博士協會是在中國澳門注冊成立的社會團體。該協會在北京設立的代表處，也是經過合法注冊的機構。2019 年，該代表處接受香港莊氏家族捐贈 100 萬元；按規定收取會費 1萬元；為某市政府承辦高層次人才和知識成果洽談會，結余 30 萬元。在年末召開的理事會上，張博士提出，家鄉有 10 名中小學生因家庭貧困面臨輟學，主張通過學校老師給這些學生每人捐款 3000 元。陳博士提出，捐贈款項還是通過當地教育局，發放給困難學生。也有理事認為，資助中小學生，雖然是善舉，但是與中華博士協會的工作毫無聯系，故建議有愛心的會員進行了熱烈討論。以個人名義幫助面臨失學的學生，不贊同動用代表處的款項做慈善。理事會就該捐贈方案，進行了熱烈討論。（1）如果理事會否決捐贈方案，該代表處應納稅所得額是多少？為什么？（2）如果理事會決議按張博士的方案捐贈，該代表處應納稅所得額是多少？為什么？（3）如果理事會決議按陳博士的方案捐贈，該代表處應納稅所得額是多少？為什么？

2022-12-29 18:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-29 21:06

同學您好正在為你解答希望對你有幫助（1）如果理事會否決捐贈方案，該代表處應納稅所得額=30*25%=7.5（萬元），按照正常所得計算繳納所得稅（2）如果理事會決議按張博士的方案捐贈=（300000-300000*12%）*25%=66000（元），根據稅法規定，捐贈支出應當按照利潤總額的12%稅前扣除，（3）如果理事會決議按陳博士的方案捐贈，該代表處應納稅所得額=300000*25%=75000（元），根據稅法規定，直接捐贈支出，不得稅前扣除