綜合練習5 某酒業有限公司，所生產的酒類的品種較多。元旦期間，公司推出了“組合套裝禮品酒”的促銷活動，將糧食白酒、薯類白酒和果木酒各一瓶組成價值200元的成套禮品酒對外銷售。這三種酒的出廠價分別為100元/瓶、60元/瓶、40元/瓶，三種酒每瓶均為0.5千克包裝。該公司共售出4500套，取得不含增值稅的銷售額90萬元。已知白酒適用比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，果木酒適用稅率為10%。 要求：對該公司進行納稅籌劃。

某酒業有限公司，所生產的酒類的品種較多。元旦期間，公司推出了“組合套裝禮品酒”的促銷活動，將糧食白酒、薯類白酒和果木酒各一組成價值200元的成套禮品酒對外銷售。這三種酒的出廠價分別為100元／、60元／、40元／，三種酒每均為0.5千克包裝。該公司共售出4500套，取得不含增值稅的銷售額90萬元。已知白酒適用比例稅率為20%，定額稅率為0.5元／500克，果酒適用稅率為10%。要求：對該公司進行消費稅稅收籌劃。

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發生業務如下:(1)3日，銷售散裝白酒400噸，開具增值稅專用發票上注明單價為每千克80元，并收取包裝費8000元，包裝物押金10000元;(2)7日，向家經銷商銷售低檔瓶裝白酒3000瓶，中檔瓶裝白酒5000瓶高檔瓶裝白酒2000瓶，開具增值稅專用發票上注明每瓶為55元、105元和300元，另收取運輸裝卸費6000元;(3)9日，購進原材料一批，價值100萬元，取得增值稅專用發票;(4)16日，將100瓶高檔白酒單價300元(不含稅)送給股東和客戶作為新年禮品。(5)20日，春節優惠活動銷售瓶裝白酒1000瓶，每瓶價格150元(不含稅)，給予對方8.5折優惠，并將折扣額與銷售額在同一張發票上分別注明。(6)22日因業務量大委托B公司加工白酒，材料成本10萬元，其他輔助材料成本1萬元，26日收回加工完成的白酒1000瓶，支付加工費3萬元。已知白酒每瓶標準500克，白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克。計算該月(1)增值稅進項稅額(2)增值稅銷項稅額(3)委托B公司加工白酒應如何交稅(4)應納增值稅額(5)應交消費

三、裕民酒廠8月承接一筆糧食白酒訂單，合同約定購銷白酒數量為100萬千克，不含增值稅售價為840萬元，要求裝瓶，每瓶500克裝。該廠為生產該批白酒購進糧食等原材料210萬元(不含增值稅價格)。就如何組織該批白酒的生產，該廠制定了三套加工方案。方案一:將價值210萬元的原料交付乙公司加工成散裝白酒100萬千克，支付加工費56萬元，加工完成后，由本廠裝瓶，需支付人工費及其他費用44.8萬元。方案二:將價值210萬元的原料交付興盛釀酒廠，由興盛釀酒廠直接加工成100萬千克的瓶裝白酒，收回后直接銷售，需支付加工費100.8萬元。方案三:將210萬元的原料交付生產車間自行加工生產，發生的加工費及輔料成本為100.8萬元。要求:1.分析比較三套方案下的消費稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加及稅后利潤(城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%)。2.請為裕民酒廠選擇最優方案。

酒業有限公司，所生產的酒類的品種較至。元旦期間，公司推出了、組合套裝禮品酒〝的促銷活動，將糧食白酒、白蘭地酒和葡萄酒各一瓶組成價值400元的成套禮品酒對外銷售。 三種酒的出廠價分別為200元/瓶、120元/瓶、80元/瓶，三種酒每瓶均為0.5千克包裝。該公司共售出4500套取得不含增值稅的銷售額180萬元。已知白酒適用比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/0.5千克，白蘭地和葡萄酒適用稅率為10%。該企業可以采取兩種促銷方式： (）先包裝后銷售 （2） 先銷售后包裝， -從節稅角度出發，哪種籌劃方案對企業更有利。