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演示賬套

1.簡答題甲公司持有的一項2×21年1月開始計提折舊的管理用設備原值90萬元，預計使用年限3年，預計凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和預計凈殘值與會計上一致。要求：（答案中金額單位用萬元表示）（1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。（將數據填入下表）折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年第三年（2）判斷該固定資產2×21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。（3）計算2×21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。全部寫答案謝謝您了

2022-12-26 14:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-26 15:02

你好同學，稍等回復您

齊紅老師解答 2022-12-26 15:51

（1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。（將數據填入下表）折舊年度? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第一年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??第二年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第三年會計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30 賬面價值（年末）? ? ? ? ? ? ? ? ? 60? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0 稅法折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 計稅基礎（年末）? ? ? ? ? ? ?45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2）判斷該固定資產2×21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。 2×21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異，因為賬面價值大于計稅基礎15確認遞延所得稅負債15*0.25=3.75 （3）計算2×21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。確認遞延所得稅負債15*0.25=3.75 借，所得稅費用3.75 貸，遞延所得稅負債3.75