某公司2017年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬元，公允價值1200萬元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(5)期末，對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。計算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認的遞延所得稅負債;(4)2017年的所得稅費用;(5)做出所得稅會計相關(guān)的會計分錄。

某公司2017年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬元，公允價值1200萬元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(5)期末，對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。計算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認的遞延所得稅負債;(4)2017年的所得稅費用;(5)做出所得稅會計相關(guān)的會計分錄。

(二)A公司2016年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2016年發(fā)生有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2016年開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅收規(guī)定的便用年限及凈殘值與會計規(guī)定的相同。2、向相關(guān)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。<3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。4、違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。按照稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬元，對其計提了60萬元的存貨跌價準備。照稅法規(guī)定，存貨沒有發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。要求:計算2016年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)并編制相關(guān)的會計分錄。

湖南隆鑫機器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額，其他相關(guān)資料如下：(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按照直線法計提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)隆鑫公司向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元，按照稅法規(guī)定，向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈不允許稅前扣除。(3)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(4)期末對持有的存貨計提了60萬元的減值損失。(1)要求:(1)計算2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅(2)計算2019年度的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異(3)計算2019年度的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債和遞延所得稅(4)計算2019年度的所得稅費用注：計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位

湖南隆鑫機器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額，其他相關(guān)資料如下：(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按照直線法計提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)隆鑫公司向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元，按照稅法規(guī)定，向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈不允許稅前扣除。(3)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(4)期末對持有的存貨計提了60萬元的減值損失。(1)要求:(1)計算2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅(2)計算2019年度的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異(3)計算2019年度的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債和遞延所得稅(4)計算2019年度的所得稅費用注：計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位