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產(chǎn)出法，借，銀行存款84800 應收賬款，差額金額貸，主營業(yè)務收入320000 應交稅費，增值稅320000×6% 借，主營業(yè)務成本280000 貸，合同履約成本280000 借，應收賬款640000×1.06 貸，主營業(yè)務收入640000 應交稅費，增值稅640000×6%

2022-12-26

同學您好，正在解答

2022-12-23

首先，我們根據(jù)題目信息，采用投入法來確定履約進度，并據(jù)此編制乙公司的會計分錄。投入法是根據(jù)乙公司為履行履約義務而發(fā)生的成本來確定履約進度的方法。 2022年11月1日，收取保證金借：銀行存款 848,000元貸：合同負債 800,000元（3,200,000元 × 25%）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 48,000元（800,000元 × 6%） 2022年11月，發(fā)生服務成本并確認履約進度投入法下，2022年11月的履約進度 = （280,000元 / 2,500,000元） × 100% = 11.2% 應確認的收入 = 3,200,000元 × 11.2% = 358,400元應確認的成本 = 2,500,000元 × 11.2% = 280,000元（實際發(fā)生額）借：合同履約成本 280,000元貸：應付職工薪酬 280,000元借：應收賬款 380,896元（358,400元 + 358,400元 × 6%）貸：主營業(yè)務收入 358,400元貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 22,496元（358,400元 × 6% / (1+6%)）（注：此處應用價稅分離原則，確認收入時不含增值稅，但應收賬款中包含增值稅）同時，由于已經(jīng)預收了部分款項，可以沖減合同負債：借：合同負債 380,896元（與應收賬款相等，進行對沖）貸：應收賬款 380,896元但實際操作中，由于預收的是保證金，可能并不直接對沖，而是留待最后結(jié)算時再處理。這里為了簡化處理，我們直接對沖。 2022年12月，發(fā)生服務成本并確認履約進度累計投入成本 = 280,000元 + 520,000元 = 800,000元投入法下，2022年12月的累計履約進度 = （800,000元 / 2,500,000元） × 100% = 32% 12月應確認的收入 = 3,200,000元 × (32% - 11.2%) = 665,600元（累計至12月的收入 - 11月已確認的收入） 12月應確認的成本 = 2,500,000元 × (32% - 11.2%) = 520,000元（實際發(fā)生額，與成本投入一致）借：合同履約成本 520,000元貸：應付職工薪酬 520,000元借：應收賬款 705,536元（665,600元 + 665,600元 × 6%）貸：主營業(yè)務收入 665,600元貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40,936元（665,600元 × 6% / (1+6%)） 2022年12月31日，收取勞務款借：銀行存款 848,000元貸：應收賬款 848,000元（此處簡化處理，未考慮增值稅影響，實際應價稅分離）

2024-09-29

你好需要計算做好了發(fā)給你

2024-10-20

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2024-10-20