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演示賬套

3.2x21年11月1日，甲公司與乙公司簽訂一項服務合同，不含增值稅的總價款為3 200 000 元，適用的增值稅稅率為 6%，完工日為2x22年4月30日，采用產出法確認營業收入。合同簽訂日預收含增值稅總價款25%的保證金，其余服務款分別于2x21年12月31日、2x22年2月28日和2x23年4月30日各收取25%。甲公司預計該項服務的總成本為2500000元。2x21年11月1日，甲公司收取保證金848000元;2x21年11月，乙公司實際發生服務成本280000元(假定全部為職工薪酬)，月末專業測量師測算的履約進度為10%;2x21年12月，乙公司實際發生服務成本520 000元(假定全部為職工薪酬)，月末專業測量師測算的履約進度為30%;2x21年 12 月31 日，收取服務款 848 000元。要求:編制甲公司以下業務的會計分錄:(1)2x21年11月1日，收取保證金。 (2)2x21年 11月 30 日，確認服務成本、服務收入，結轉服務成本。 (3)2x21年 12 月31日，確認服務成本、服務收入，結轉服務成本，收取服務款。

2022-11-21 16:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-11-21 16:53

1、借：銀行存款 84.8 貸：合同負債 84.8 2、借：合同負債 33.6 貸：營業收入 32 應交稅金—銷項1.6 借：合同履約成本 28 貸：應付職工薪酬 28 借：營業成本 25 貸：合同履約成本 25 3、借：銀行存款 84.8 貸：合同負債 84.8 借：合同負債 67.84 貸：營業收入 64 應交稅金—銷項 3.84 借：合同履約成本 52 貸：應付職工薪酬 52 借：營業成本 50 貸：合同履約成本 50