某居民個(gè)人張小寶為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，其2020年取得的收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前工資、薪金收入40000元;(2)2020年3月份，為7公司提供法律咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元(3)2020年6月份，出版小說《致我們青蔥的大學(xué)歲月》一部，取得丙出版社支付的稅前稿酬收入3000元。(4)2020年10月份，取得丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。(5)2020年12月份，轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入240000元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)原價(jià)為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)16000元。已知:(1)張小寶本年度“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除部分為14000元;其有一名就讀小學(xué)的子女年度專項(xiàng)附加扣除為12000元;其為獨(dú)生子女，父母已年滿60歲，贍養(yǎng)老人年度專項(xiàng)扣除部分為24000元;無其他扣除事項(xiàng)。(2)張小寶該年度已經(jīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得部分的個(gè)人所得稅60580元，由乙公司預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬部分個(gè)人所得稅7600元，由丙公司預(yù)扣預(yù)繳稿酬報(bào)酬部分的個(gè)人所得稅440元，由丁公司預(yù)扣預(yù)繳特許權(quán)使用費(fèi)部分的個(gè)人所得稅12800元。

【經(jīng)典例題21·單選題】中國(guó)公民張某2021年1月取得工資12000元,繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元,支付前套住房貸款本息2800元。已知張某2020年全年工資、薪金收入為300000元;工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%,減除費(fèi)用為5000元/月,住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

居民個(gè)人張某任職于國(guó)內(nèi)甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。 (5)在某商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (6)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金500元。 (7)取得車輛保險(xiǎn)賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年;住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1 500元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的1 00%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。 個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 2. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。 3. 計(jì)算張某2021年不需要繳納個(gè)人所得稅收入合計(jì)數(shù)。

27.(10.0分)中國(guó)公民劉某在2021年1月取得以下收入:(1)當(dāng)月取得工資薪金收入10000元，每月繳納社保費(fèi)用和住房公積金1500元，趙某還享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000。(2)從乙出版社取得出版小說的稿酬30000元。劉某在2021年2月取得以下收入:(1)當(dāng)月取得工資薪金收入10000元，每月繳納社保費(fèi)用和住房公積金1500元，趙某還享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000。(2)從丙單位取得特許權(quán)使用費(fèi)50000元.(居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表:居民個(gè)人工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分,稅率為3%;累計(jì)預(yù)扣預(yù)激應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分,稅密為10%,速算扣除數(shù)為2520元;累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅得額超過144000元至300000元的部分,稅率為20%.算扣除數(shù)為16920元。)請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)分別計(jì)算:(1)1月、2月劉某取得的工資薪金預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(2)1月劉某取得的稿酬預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(3)2月劉某取得的特許權(quán)吏用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

張某2021年取得如下收入: (1)本年每月稅前工資、薪金收入為22000元，張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為1200元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)為800元、失業(yè)保險(xiǎn)為200元、住房公積金1000元。家里有10歲的小孩子一個(gè)，父母已滿60歲，無其他扣除事項(xiàng)。58(2) 取得一次翻譯資料收入50000元。 (3)本年內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3800元。(4)4月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入250000元，該房產(chǎn)買價(jià)為140000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。要求: (1)分析張某每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的專項(xiàng)附加扣除，并分別說明可扣除金額。(3分) (2)計(jì)算張某1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(3分) (3)計(jì)算張某取得翻譯收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(3分) (4)分析張某取得特許權(quán)使用費(fèi)收入預(yù)扣預(yù)