本年6月應交未交增值稅10萬元。7月：10日，上繳上月應交未交的增值稅10萬元。12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。13日，進口貨物1批，取得海關出具的“海關進口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為10萬元、增值稅為1.3萬元。15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設不考慮成本結轉(zhuǎn))。20日，購進貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。21日，提供聯(lián)運運輸服務，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用100萬元、增值稅9萬元，同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。24日，提供國際貨運代理服務(甲公司放棄免稅權)，取得應稅服務收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費用66日，購進設備4臺，款項已經(jīng)支付，取得增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票上注明價款30萬元，值稅3.

4.本年5月，北京光明有限責任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)1日，向當?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。對方于本月7日付款，在結算時給予商場5%的現(xiàn)金折扣。(2)8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項未付。(3)9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。(4)10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認收入但未開具發(fā)票。(5)11日，購進原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元，增值稅23400元;支付運費價稅合計2180元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額2000元，增值稅180元。上述貨款未付，運費已支付，貨物已運達企業(yè)并入庫。(6)12日，購進冰箱配件一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額90

1.企業(yè)購入生產(chǎn)用材料鋁錠，專用發(fā)票上顯示價款84000元，增值稅率13%，材料已驗收入庫，款已付。 2.企業(yè)銷售a公司保溫瓶A型300個，單價350元（無稅），B型100個，單價100元（無稅），開具增值稅專用發(fā)票，采用托收承付結算，辦妥發(fā)貨手續(xù)并為永恒百貨公司代墊了運費1500元。 3.企業(yè)某免稅在建工程項目領用鋁片2噸，單價12000元（無稅），該批鋁片上月購入，購入時 已抵扣進項稅。 4.企業(yè)收到劃賬通知，支付水費，增值稅專用發(fā)票7500噸水，價款37500元。 5.企業(yè)將自產(chǎn)的一批A型保溫瓶300個發(fā)放給職工做福利，其中行政部門領取30個，車間工人領取了280個，車間行政人員領取了20個，銷售部分領取了20個。每個的成本為260元，無同類貨物的價格。 6.企業(yè)購入大號瓶膽，取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量5000個，單價10元。運輸單位開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，金額2000元。貨款已付。 7.a公司聲稱6月3日從本企業(yè)購入的A型保溫瓶部分瑕疵，退貨，業(yè)務人員認定同意給予退貨，并根據(jù)相關證明開具紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付。 8.購入一臺沖床，增值稅專用發(fā)票上價款150000元，款已付。 9.企業(yè)銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價款175000元，款項已收，貨物自提。 10.企業(yè)繳納上月應交未交的增值稅69000元。 11.企業(yè)簽發(fā)支票一張，5噸鋁片的加工費，取得開具的增值稅專用發(fā)票，加工費30000元，款項已付。 12.企業(yè)收到轉(zhuǎn)來的托收承付結算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價款80000元，全部款項已收到。 14.銷售B型保溫瓶，專用發(fā)票上價款30000元，款未收，辦妥托運手續(xù)，運費由本企業(yè)承擔，運費增值稅專用發(fā)票上顯示運費為1200元，款已付。 15.收到14銷售B型保溫瓶的貨款。 16.將2013.12月購入的設備對外銷售，增值稅專用發(fā)票上價款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項已收到。 17.支付廣告宣傳費，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付。 18.存貨盤點報告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。 要求： 1.根據(jù)上述業(yè)務編制相關會計分錄。

6.購入大號瓶膽，取得專用發(fā)票，數(shù)量5000個，單價10元。運輸開具的貨物運輸業(yè)專用發(fā)票，金額2000元。全部貨款已付 7.a公司聲購入的A型保溫瓶部分有瑕疵，要求退貨，經(jīng)本企業(yè)業(yè)務人員認定同意給予退貨，并根據(jù)相關證明開具了紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付 9.銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價款175000元，款項已收到，貨物由購買方自提 10.繳納上月應交未交的增值稅69000元 11.支票支付5噸鋁片噸鋁片的加工費，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，加工費金額30000元，全部款項已付。 12.收到托收承付結算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價款80000元，款已收 16.將2013.12月購入的設備對外銷售，增值稅專用發(fā)票上價款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項已收到 17.企業(yè)支付的廣告宣傳費，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付 18.存貨盤點報告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。

完成分錄（直接回答案） 6.購入大號瓶膽，取得專票，數(shù)量5000個，單價10元。運輸開具的貨物運輸業(yè)專票，金額2000元。全部貨款已付 7.a公司聲購入的A型保溫瓶部分有瑕疵，要求退貨，經(jīng)本企業(yè)業(yè)務人員認定同意給予退貨，并根據(jù)相關證明開具了紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付 9.銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價款175000元，款已收，貨物由買方自提 10.繳納上月應交未交增值稅69000元 11.支票支付5噸鋁片的加工費，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，加工費金額30000元，全部款項已付。 12.收到托收承付結算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價款80000元，款已收 16.將2013.12月購入的設備對外銷售，增值稅專用發(fā)票上價款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項已收到 17.企業(yè)支付的廣告宣傳費，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付 18.存貨盤點報告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。