北京光明有限責任公司為增值稅一 般納稅人;登記注冊類型為其他有限責任公司;法定代表人為劉光明;企業地址為北京市光華路53號，電話為010-88888888;企業所屬行業為制造業，企業生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元/臺，成本為300元/臺;企業開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507777;企業的納稅人識別號為 911101 00000010022P。 2020年1月北京光明有限責任公司發生的經濟業務如下: ①1日，向當地某商場銷售微波爐200臺，;并開具增值稅專用發票，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額80000元，并約定對方10天內付款可享受不含稅價款5%的現金折扣，對方于1月7日付款，于是在結算時，給予商場5 %的現金折扣元(現金折扣不考慮增值稅)。 ②8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發票，價稅合計為135600元g支付運輸費用價稅合計6540元，的收到的增值稅專用發票上注明運費金額6000元、增值稅額;540元，該外地客戶款項未付。 ③9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發票。 ④10日，沒收逾期仍未收回的包裝

（3）9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發票。（4）10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認收入但未開具發票。（5）11日，購進原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發票上注明價款180000元、增值稅額23400元：支付運費價稅合計2180元，取得的増值稅專用發票上注明運費全額2000元，增值稅額180元。上述貨款未付，運費已支付，貨物已運達企業并入庫。（6）12日，購進冰箱配件一批。貨款已付，取得的增值稅專用發票上注明金額90000元、增值稅額11700元，物資尚未驗收入庫。（7）13日，從小規模納稅人處購進零件120000元（含増值稅），取得普通發票已入庫，款項已付。（8）15日，從一般納稅人處購進零件72000元（含增值稅），取得普通發票，該零件已入庫，款項已付。（9）16日，為推廣新型微波爐，采用以舊換新方式向消費者個人銷售新產品，共收取現金412000元（已扣除收購舊微波爐抵價40000元），并開具普通發票。（10）18日，購置辦公用電腦一批，取得的增值稅專用發票上注明價款60000元、增值稅額7800元，款項已付。

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發票，發票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。

北京光明有限責任公司為增值稅一般納稅人；登記注冊類型為其他有限責任公司法定代表人為劉光明；企業地址為北京市光華路53號，電話為010－88888：企業所屬行業為制造業，企業生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元／臺，成本為300元／臺；企業開戶銀行及賬號為工行光華路支行30102200901150777企業的納稅人識別號為911010000000022P。2021年1月北京光明有限責任公司發生的經濟業務如知下：（1）1日，向當地某商場銷售微波爐200臺，并開具增值稅專用發票，單價（不含增值稅）為400元／臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內付款可享受不含稅價款5％的現金折扣。對方于1月7日付款，于是在結算時，給予商場5％的現金折扣（現金折扣不考慮增值稅）。（2）8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具普通發票，價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發票上注明運費金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項未付。（3）9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發票。（4）10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，

北京光明有限責任公司為增值稅一般納稅人，企業所屬行業為制造業，企業生產銷告微波爐，出廠不含稅單價為400元/臺，成本為300元/臺。2020年1月，北京光明有限責任公司發生的經濟業務如下：(1)1日，向當地某商場銷售微波爐200臺，并開具增值稅專用發票(簡稱專用發票），單價（不含增值稅)為400元/臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內付款可享受不含稅價款5%的現金折扣。商場于1月7日付款，于是在結算時給予商場5%的現金折扣(現金折扣不考慮增值稅）。（2）8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發票，價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發票上注明運費金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項未付。(3）9日，拔付3臺微波爐給本單位職工使用，但末開具發票。（4）10日，沒收逾期仍末收回的包裝物押金56500元，確認收入但末開具發票。(5)11日，購進原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發票上注明價款180000元、增值稅額2340元；支付運費價稅合計2180元，取得的增值稅專用發票上注明運費金