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演示賬套

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)為：(1)全年產(chǎn)品銷售收入68000萬元,產(chǎn)品銷售成本45800萬元,稅金及附加9250萬元。(2)銷售費用3600萬元。(3)管理費用2900萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元。(4)財務(wù)費用870萬元。(5)營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元。(6)營業(yè)外支出1050萬元,其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元，稅收滯納金20萬元。(7)成本費用中該年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬園。怎么計算2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？

2022-12-23 09:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-23 09:21

會計利潤=68000-45800-9250-3600-2900-870%2B320%2B550-1050=5400 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=68000*0.5%=340和280*0.6=168較小的，調(diào)增=280-168=122 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=68000*0.5%=340和280*0.6=168較小的，調(diào)增=280-168=112 技術(shù)研究開發(fā)費用調(diào)減=100 直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入調(diào)減550 向某山區(qū)中小學(xué)捐款扣除限額=5400*0.12=648調(diào)增=800-648=152 職工福利費調(diào)增=480-3000*14%=60 職工工會經(jīng)費調(diào)增=90-3000*2%=30 職工教育經(jīng)費不調(diào) 應(yīng)交所得稅=(5400%2B112-100-550%2B152%2B60%2B30)*0.25-234*0.1=1252.6 應(yīng)補稅1252.6-990