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)甲企業專門生產并銷售混凝土,屬于一般納稅人企業,目前使用一般計稅法計算增值稅;近三年每年平均含稅銷售額維持在6780000元,由于市場份額在全國各地擴展,已爭取了較為穩定的客戶,含稅銷售額將增長20%;且在未來5年內維護在該水平;每年生產原料的不含稅進貨成本預計增長到4800000元,材料的供應商比較穩定,均為一般納稅人,另外,從明年開始,甲企業租用乙公司的廠房,租賃期5年,租賃期每年向乙公司支付不含稅租賃300000元;每年向丙廣告公司支付不含稅廣告費150000元;未來5年每年短期借款利息支出10000元;已知:丙和乙均為增值稅一般納稅人;不動產租賃的增值稅稅率為9%,現代服務、金融服務、生活服務的增值稅稅率6%;混凝土的增值稅稅率13%;假設甲企業會計核算健全,不考慮其他因素;要求:分析甲企業是否有必要向稅務機關申請使用簡易計稅法計算增值稅,寫出詳細的分析過程

2022-12-21 20:21
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-21 20:24

學員你好,計算如下 6780000*1.2/1.13*0.13=936000銷項 進項=4800000*0.13+300000*0.09+150000*0.06=660000 936000-660000=276000一般納稅人交稅 簡易計稅=6780000*1.2/1.03*0.03=236970.8738 選擇簡易計稅

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2022-12-21
同學您好,正在解答
2022-12-21
學員你好,計算如下 6780000*1.2/1.13*0.13=936000銷項 進項=4800000*0.13+300000*0.09+150000*0.06=660000 936000-660000=276000一般納稅人交稅 簡易計稅=6780000*1.2/1.03*0.03=236970.8738 選擇簡易計稅
2022-12-21
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2022-12-21
學員你好,計算如下 6780000*1.2/1.13*0.13=936000銷項 進項=4800000*0.13+300000*0.09+150000*0.06=660000 936000-660000=276000一般納稅人交稅 簡易計稅=6780000*1.2/1.03*0.03=236970.8738 選擇簡易計稅
2022-12-21
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