星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產折1日費為840萬元，按照稅法規定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關聯企業提供現金捐贈750萬元； （3）期末確認交易性金融 資產公允價值變動收益450萬元； (4）應付違反環保法規定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應納稅所得額和當期應交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。 (3） 計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產折1日費為840萬元，按照稅法規定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關聯企業提供現金捐贈750萬元； （3）期末確認交易性金融 資產公允價值變動收益450萬元； (4）應付違反環保法規定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應納稅所得額和當期應交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。 (3） 計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

丙公司本年年末有關暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預計以后年度有足夠的應納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產、遞延所得稅負債均無余額，計算丙公司本年度發生的應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產有借方余額4萬元，系預計產品保修費用發生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值升值發生應納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負債、遞延所得稅資產的發生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關所得稅的會計分錄。

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。 該公司2022年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有: (1)、2021年12月31日取得的一臺管理用設備，其成本為600萬元，當月投入使用。使用年限為10年，預計凈產值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈值與會計規定相同。 (2)、向關聯企業捐贈現金200萬，假定稅法規定企業向關聯方的捐贈不允許稅前抵扣。 (3）、當年度發生研究開發支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發過程中。(假定稅法規定企業費用化的研究開發支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。 (4)、應付違反環保法規定罰款100萬元。 (5)、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。 要求：(1)、計算2022年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的本年發生額。 (2)、計算2022年應納稅所得額。 (3)、計算2022年應交的企業所得稅. (4)、作出當年所得稅的會計處理。

豐裕公司2022年年初的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債無期初余額。豐裕公司2022年度實現的利潤總額為9500萬元，1適用的企業所得稅稅率為25%，且預計在未來期間保持不變。預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。豐裕公司2022年度發生的有關交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關資料如下:資料一豐裕公司向關聯企業捐贈現金500萬元，假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。資料二:2022年12月31日，豐裕公司對存貨計提了存貨跌價準備20萬元。1.根據資料一、資料二，逐項分析豐裕公司每-交易或事項對遞延所得稅的影響金額(如無影響，也明確指出無影響的原因)。2.根據資料一、資料二，逐筆編制豐裕公司遞延所得稅有關的會計分錄(不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄)。