甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2×19年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2×18年12月31日取得一項固定資產，成本為6000000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。（2）向關聯企業捐贈現金2000000元。（3）當年度發生研究開發支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。

甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2×19年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2×18年12月31日取得一項固定資產，成本為6000000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。（2）向關聯企業捐贈現金2000000元。（3）當年度發生研究開發支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。要求：計算（1）2×19年度當期應交所得稅（2）2×19年度遞延所得稅。（3）利潤表中應確認的所得稅費用并編寫會計分錄

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。 該公司2022年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有: (1)、2021年12月31日取得的一臺管理用設備，其成本為600萬元，當月投入使用。使用年限為10年，預計凈產值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈值與會計規定相同。 (2)、向關聯企業捐贈現金200萬，假定稅法規定企業向關聯方的捐贈不允許稅前抵扣。 (3）、當年度發生研究開發支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發過程中。(假定稅法規定企業費用化的研究開發支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。 (4)、應付違反環保法規定罰款100萬元。 (5)、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。 要求：(1)、計算2022年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的本年發生額。 (2)、計算2022年應納稅所得額。 (3)、計算2022年應交的企業所得稅. (4)、作出當年所得稅的會計處理。

公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。該公司2022年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有：（1）、2021年12月31日取得的一臺管理用設備，其成本為600萬元，當月投入使用。使用年限為10年，預計凈產值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈值與會計規定相同。（2）、向關聯企業捐贈現金200萬，假定稅法規定企業向關聯方的捐贈不允許稅前抵扣。（3）、當年度發生研究開發支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發過程中。（假定稅法規定企業費用化的研究開發支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。（4）、應付違反環保法規定罰款100萬元。（5）、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求：（1）、計算2022年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的本年發生額。（2

【材料】甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2×19年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2×18年12月31日取得一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金200萬元。(3)當年度發生研究開發支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。(4)應付違反環保法規定罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備，該存貨原值830萬元。【要求】計算2×19年當期應交所得稅以及有關分錄