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【材料】甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化,未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2×19年發生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)2×18年12月31日取得一項固定資產,成本為600萬元,使用年限為10年,預計凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金200萬元。(3)當年度發生研究開發支出500萬元,較上年度增長20%。其中300萬元予以資本化;截至2×19年12月31日,該研發資產仍在開發過程中。稅法規定,企業費用化的研究開發支出按175%稅前扣除,資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。(4)應付違反環保法規定罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備,該存貨原值830萬元。【要求】計算2×19年當期應交所得稅以及有關分錄

2023-12-29 19:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-12-29 19:42

同學您好,正在解答,請您稍后

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齊紅老師 解答 2023-12-29 19:47

您好 計算過程如下 本期應交所得稅=(1200-60+200-500*0.75+100+30)*0.25=273.75

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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