收入業務題練習 1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發生如下經濟活動： （1）5月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，合同中規定的現金折扣為：2/10、1/20、N/30，甲公司于當日發出商品，乙公司于5月25日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 （2）6月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元要求：根據上述資料，不考慮其他相關因素，進行相關業務處理（答案中金額單位用萬元表示）。

之前有個合作乙方，我們合同已到期，他給我們提供的服務都已開票，我們也都付款結清了，但是近期發生了點問題，經過協商，對方認可服務有未到位的事宜，然后給我們退款了部分款項（非押金保證金類，屬于業務款的部分返還的意思），10萬業務款，現在退給我們1.5萬，請問老師如何做分錄此外稅務方面需要如何處理？謝謝

甲公司為增值稅般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%甲公司發生如下經濟活動:(1)3月10日，甲公司向乙公司銷售批自產商品，售價為1000萬元，該批商品實際成本為600萬元。甲公司給予乙公司20%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，合同中規定的現金折扣為:2/10計算現金折扣時不考慮增值稅，甲公司已于當日發出商品，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶在10天內付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計算現金折扣稅2)6月，銷售批商品給A公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該批商品的成本為60萬元。A公司收到貨后發現該批產存在嚴重的質量問題，要求全部退司之前暫未確認收入也暫未有納稅義務。(3)8月，甲公司銷售原材料收入10萬元(不含稅),成本為8萬元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬元，出租無形資產租金收入12萬元，罰款收入6萬元。(5)12月底，甲公司對庫存商品進行盤點后發現盤虧庫存商品總價值300萬元，購入該批存貨時的進項稅額為39萬元。經查屬于管理不善的原分錄

四、實務題(12'x4=48)星光公司于2020年10月2利公司銷售批商品，開出的增值稅專用發票注明白銷售價款為100000元，增值稅稅額為13000元。為及收回貨款，請編制相應的會計分錄星光公司和萬利公司約定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。該批商品的成本是80000元。假如計算現金折扣時不考慮增值稅稅額,請問在下列情況下，星光公司應如何進行賬務處理?(1)假設萬利公司在10月9日支付貨款。(2)假設萬利公司在10月18日支付貨款。(3)假設萬利公司在10月28日支付貨款。

2022年12月2日G公司銷售給U公司H商品，售價100萬元，增值稅13萬元(開具增值稅專用發票，下同），合計113萬元款尚未收回（附現金折扣2/10；n/30，折扣不考慮增值稅，G公司基于對U公司的了解，預計U公司10天內付款的概率90%）;本月5日向K企業購進甲材料200萬元，增值稅26萬元（取得增值稅專用發票，下同），合計226萬元，材料到達入庫(材料采用實際成本計價法核算)，款以商業匯票支付,另以銀行存款支付甲材料運雜費2萬元（不考慮增值稅）；10日收回U公司欠款存入銀行；13日按合同規定銷售給W公司B商品，售價600萬元，增值稅78萬元，合計678萬元存入銀行；18日W公司驗收中發現B商品質量存在問題，經雙方協商確定G公司給予W公司在價格上10%的折讓，G公司開出增值稅專用發票（紅字）并將折讓款通過銀行存款支付；月末結轉已銷商品成本，其中：H商品成本80萬元，B商品成本500萬元；月末分配確認本月的應付工資總額為110萬元（其中：生產工人70萬元，車間管理人員10萬元，銷售人員10萬元，行政管理人員20萬元）；問2日銷售商品和5日購進材料的會計分錄