2.2019年05月05日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300.00元，增值稅發票列明價款60000.00元，增值稅銷項稅額7800.00元。發生運費1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔，以轉賬支票支付。貨已發出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續。 3.2019年05月05日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價2.80元；涂料1500升，單價21.00元；塑料45000千克，單價3.20元；稅率13%，貨款為315500.00元，稅款為41015.00元。以上原材料已驗收入庫。 增值稅的納稅申報。增值稅的銷項，進項，應納稅額

佳盛公司2019年12月發生下列經濟業務：（1）黃山公司購入甲材料2 000千克，單價60元，乙材料600千克，單價20元，取得增值稅專用發票，增值稅率13 %，代墊運雜費共計5 200元（暫不考慮增值稅）上述款項用銀行存款支付，材料已到但尚未驗收入庫。（要求按購買材料的重量比例分配運雜費，列出計算過程，寫出明細科目）（2）向勝利公司銷售A產品一批，增值稅專（2）向勝利公司銷售A產品一批，增值稅專用發票注明價款10 000元，稅款1 300元，款項上月已預收8 000元，余款暫欠，該批產品的生產成本為7 000元。（3）開出支票預付大慶公司購料款15 000元。（4）向勝利公司銷售甲產品2 000件，增值稅專用發票上注明價款180 000元，增值稅銷項稅額23 400元，款項尚未收到，甲產品的生產成本為120000元。（5）銷售產品發生運輸費，取得增值稅專用發票上注明價款1 500元，增值稅135元，款項銀行存款支付。（6）供應科李陽出差歸來報銷差旅費1 800元，退回現金200元。（7）用銀行存款支付本季度的短期借款利息2 700元，其中已預提1 800元。

1、案例資料(一)企業基本資料企業名稱：貝爾斯照明燈具制造有限公司法人代表：張云勝企業地址：深圳市寶安區西鄉街328號0755-25941111納稅人識別號：914489430284900129經營范圍：主營各類家和節能燈產品、商家燈具產品、景觀燈籠產品的加工生產，兼營燈具各類配件，提供運輸服務注冊資金：陸佰萬元(600萬元)注冊時間：2016年2月1日行業性質：加工制造業開戶銀行：徽商銀行松崗支行1506080988830290開戶行賬戶：1506080988830290稅務登記：核定為一般納稅人(二)本月主要業務1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300.00元，增值稅發票列明價款60000.00元，增值稅銷項稅額7800.00元。發生運費1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔，以轉賬支票支付。貨已發出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配

6.2021年11月07日，銷售給安徽鐵路(集團)有限公司隧道燈150個，不含稅單價580.00元，稅率13%，貨已發出且開具增值稅專用發票，銷售當日收到廣州鐵路(集團)公司開出并承兌的面值98310.00元的銀行承兌匯票，匯票期限6個月，票面利率6%。7.2021年11月09日，從馬鞍山玉龍金屬材料有限公司購入銅材料28噸，不含稅單價1650.00元/噸鋼材料10噸，不含稅單價1850.00元/噸稅率13%，增值稅專用發票所列材料價款64700.00元，稅額為8411.00元，驗收入庫。貨款通過銀行轉賬支付。8.2021年11月09日，總經理張云勝報銷支付的廣告費10000.00元，從總經理借款中抵銷。9.2021年11月11日，對外提供運輸服務收入18348.62元，增值稅率9%，稅額為1651.38元，收到銀行存款20000.00元。10.2021年11月13日，向珠海市金太陽燈飾有限公司銷售吸頂燈65只，每只不含稅售價346.00元；投光燈85只，每只不含稅售價185.00元；以上共計價款38215.00元，增值稅銷項稅額4967.95元，產品已發出，增值稅專用發票已

稅務登記：核定為一般納稅人1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300.00元，增值稅發票列明價款60000.00元，增值稅銷項稅額7800.00元。發生運費1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔，以轉賬支票支付。貨已發出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價2.80元；涂料1500升，單價21.00元；塑料45000千克，單價3.20元稅率13%，貨款為315500.00元，稅款為41015.00元。以上原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉。4.2021年11月05日，出售給個體戶許珊珊報廢的生產邊角鋼材余料150.00元，現金收取。5.2021年11月06日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個，不含稅單價1500.00元；景觀燈100個，不含稅單價200.00元；稅率13%，雙方當初簽訂合同規定：付款條件為2/10、1/20