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演示賬套

42.甲公司系增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，未來期間保持不變，甲公司預計末來會產生足夠的應納稅所得額用于可抵扣暫時性差異。2021年甲公司發生的部分經濟業務如下：（1）3月13日，甲公司外購一臺不需要安裝的管理設備，支付價款取得增值稅專用發票注明的價款為1200萬元，增值稅稅額為156萬，支付運費取得增值稅專用發票注明運費10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。當日設備運抵甲公司并交付使用。甲公司預計該設備可以使用10年，預計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定，此類設備最低折舊年限為10年，預計凈殘值為零，按年限平均法計算的折舊額可以稅前扣除。（2）5月31日，甲公司將自用廠房對外出租，該廠房系2×20年5月購入非賬面原值200萬元，預計使用20年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。當日該廠房的公允價值為400萬元。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。稅法規定，此類房屋建筑物折舊年限為20年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計算的折舊金額可以稅前扣除。（3）12月31日，甲公司對存貨進行減值測試時，發現一批存貨的賬面價值余

2022-12-16 16:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-16 16:10

同學期間費用=22.6(資料5)%2B10(資料6)=32.6(萬元),營業成本=200(資料1)%2B16(資料3)%2B15(資料5)%2B60(資料4)=291(萬元),營業利潤=390-291-32.6%2B50(資料6)=116.4(萬元)。

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