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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度的經營情況如下：（1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。（2）確實無法償付的應付款項6萬元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。（4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元。（6）計提壞賬準備金15萬元。（7）發生合理的會議費30萬元。（8）發生非廣告性質的贊助支出20萬元。（9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。（10）全年利潤總額750萬元。請計算2021年度該企業應納企業所得稅額

2022-12-15 12:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-15 12:15

你好同學，稍等回復您

齊紅老師解答 2022-12-15 13:06

因生產經營活動借款300萬元，50萬調增=50*10%*0.5-50*6%*0.5=1 捐贈扣除限額=750*0.12=90 2021年度該企業應納企業所得稅額=（750%2B1%2B15%2B20%2B9%2B2）*0.25

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