老師，就是小規模納稅人現在是普票免稅，如果做賬是直接全部確認收入好呢還是先按照稅額入賬，再月底再統一做一筆轉的分錄？

你好，5%的不免增值稅的，季度45萬才可以免，你需要價稅分開來做。

這3%的可以免增值稅，直接借銀行存款貸主營業務收入就可以的，不用做應交稅費。

可是這個會影響企業所得稅嗎？

影響企業所得稅的，如果不需要交稅，你的應交稅費需要結轉到營業外收入里面去，營業外收入不也需要交所得稅

可是老師，到底什么做法比較好呢？

你好，開了5%的發票，借銀行存款貸主營業務收入，應交稅費、應交增值稅，季度末的那一個月借應交稅費、應交增值稅貸營業外收入。

開免稅的發票，借銀行存款，貸主營業務收入。

那老師，如果我是只有3%的業務，就是不需要做稅費的是嗎？這樣會不會影響企業所得稅呢？因為看到有的說，這樣雖然是對增值稅不影響，但是是會影響所得稅。

為什么會影響所得稅，怎么會影響，只要你不交稅的話，他就不影響，那你做到應交稅費里面，季度末不也是轉到營業外收入啦。

自己拿一個例子來看一下

就是這個，老師幫我瞅一眼。

這個是有45萬的限制的，因為四月份之后，他不售45萬的限制，你發票開的都是零稅率的，沒有稅率，沒有稅額，所以你做不了應交稅費。

什么意思呀，什么叫有45萬的限制，如果我是小規模納稅人，又是4月份之后的賬務處理，不應該就是不做增值稅這樣處理嗎？

是的，但是你這個明顯是四月份之前的，你看一下他怎么還寫著45萬，如果是四月份之后的話，他怎么會體現45萬

拿之前的政策來看，是不是不合適啦？這百度了，我給你說一下可以吧 開了5%的發票，借銀行存款貸主營業務收入，應交稅費、應交增值稅，季度末的那一個月借應交稅費、應交增值稅貸營業外收入。 開免稅的發票，借銀行存款，貸主營業務收入。

對呀，現在都是沒有45萬，那他寫這個，應該是對我的誤導了。

這個來，如果你開了100的發票，稅額是零，然后你做應交稅費的話，你的不含稅金額也不是100，應該是100除以1.03了，你一共才收到100，你借銀行存款100只能做這個

借銀行存款100 貸主營業務收入，100除以1.03 應交稅費，應交增值稅100除以1.03乘以3%， 然后不需要交稅，借應交稅費應交增值稅貸營業外收入，他怎么會影響企業所得稅？ 營業外收入也需要交，主營業務收入也需要交。

感謝郭老師，就是有點被人家搞得云里霧里了