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6.利成貿(mào)易有限責任公司(以下簡稱利成公司)與凱華公司均為增值稅一般納稅人,2020年5月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下。(1)利成公司從凱華公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件,取得凱華公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元,貨物已驗收入庫,貨款和稅款未付。(2)凱華公司從利成公司購進計算機600臺,每臺不含稅價格0.45萬元,取得利成公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款270萬元、增值稅35.1萬元。凱華公司以銷貨款抵應付利成企業(yè)的貨款和稅款后,實付購貨款90萬元、增值稅11.7萬元。(3)利成公司為華維公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,取得含稅銷售額9.04萬元、調(diào)試費收入2.26萬元。制作過程中,利成公司委托C公司進行專業(yè)加工,支付加工費2萬元、增值稅0.26萬元,取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4)凱華公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明支付收購貨款30萬元,支付運輸公司的運輸費3萬元,取得普通發(fā)票。入庫后,將收購的農(nóng)產(chǎn)品的40%作為職工福利消費,60%零售給消費者并取得含稅收入35.2萬元。(5)凱華公司銷售計算機和其他物品取得含稅銷售額295.8

2022-12-14 09:04
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