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老師您好,一般納稅人,4月份時已申請了留抵退稅,這個月產生銷項稅額458.54元,這458.54我需要繳納,但是附表五城建稅的申報,增值稅額欄有458.54,但是后面留抵退稅本期扣除額也是458.54,這樣應納稅額就為0 了,想問這樣對嗎?

老師您好,一般納稅人,4月份時已申請了留抵退稅,這個月產生銷項稅額458.54元,這458.54我需要繳納,但是附表五城建稅的申報,增值稅額欄有458.54,但是后面留抵退稅本期扣除額也是458.54,這樣應納稅額就為0 了,想問這樣對嗎?
2022-12-11 13:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-12-11 13:39

你好? 對著的 就是這樣的

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快賬用戶2266 追問 2022-12-11 13:41

但是我沒有留抵了啊老師,我都申請完留抵退稅了,為什么還有留抵退稅本期扣除額呢?

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齊紅老師 解答 2022-12-11 13:45

財政部 稅務總局公告2021年第28號規定:   城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。   依法實際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額 比如之前留抵退稅1000? 本月抵了458.54? 之后再有應交增值稅2000? ?此時繳納附加稅=(2000-(1000-458.54))*7%=102.0978

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職稱:注冊會計師,稅務師

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