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演示賬套

夏天公司是一家集團公司，2022年，公司本部實現利潤，200萬元，2022年七有關財務核算和經營情況如下，企業當年銷售商品1400萬元，企業發生廣告費225萬元，公益性捐贈26萬元，業務招待費13萬元全部在企業納稅，所得額稅前扣除：企業所得稅率均為25%計算2022年夏天公司的應納稅所得額為多少？應繳所得稅為多少？列出計算式子問一下？這題怎么做？謝謝～

2022-12-10 15:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-10 15:31

你好收入1400萬企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 收入的5‰=7萬，業務招待費13萬，發生額的60%=7.8萬，納稅調增6萬企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。收入15%=1400萬*15%=210萬，發生額225萬，納稅調增15萬公益性捐贈26萬，利潤總額200萬，扣除24萬，納稅調增2萬應納稅所得額=200萬%2B6萬%2B15萬%2B2萬應繳所得稅=（200萬%2B6萬%2B15萬%2B2萬）*25%