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)美樂樂便利店是增值稅小規模納稅人,符合小微企業條件,按季度計算繳納增值稅。2019年第二季度有關業務如下:1.購買商品一批,取得增值稅普通發票,發票注明價款3000元,增值稅390元,貨款已轉賬付訖;2.購買商品一批,對方開具增值稅普通發票,注明價款發票金額8000元,稅款1040元。貨款尚未支付;3.銷售商品一批,取得零售收入5000元,未開發票。貨款已現金收訖;4.銷售商品一批,取得零售收入15000元,開具增值稅普通發票,貨款已轉賬收訖;要求:計算該企業第二季度應納增值稅,并做增值稅相關的會計處理。

2022-12-08 14:38
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-12-08 14:40

你好,計算該企業第二季度應納增值稅=(5000%2B15000)/1.03*3% 1.購買商品一批,取得增值稅普通發票,發票注明價款3000元,增值稅390元,貨款已轉賬付訖; 借:庫存商品,貸:銀行存款 2.購買商品一批,對方開具增值稅普通發票,注明價款發票金額8000元,稅款1040元。貨款尚未支付; 借:庫存商品,貸:應付賬款 3.銷售商品一批,取得零售收入5000元,未開發票。貨款已現金收訖; 借:庫存現金?,貸:主營業務收入 ,??應交稅費—應交增值稅 4.銷售商品一批,取得零售收入15000元,開具增值稅普通發票,貨款已轉賬收訖 借:銀行存款?,貸:主營業務收入?,??應交稅費—應交增值稅

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