甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產品質量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入80萬元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬元，尚未支付：③交易性金融資產公允價值變動收益40萬元：④本期提取存貨跌價準備210萬元；⑤預計產品質量保證費用50萬元，稅法規定可以在實際發生時全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產、遞延所得稅負債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產負債表中部分項目情況如下：交易性金融資產賬價值為300萬元，存貨的賬面價值為1590萬元，換計負債的賬面價值為50力兀。要求：計算甲公司2021年的計稅基礎、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異過納稅所得額、本期應交所得稅、應確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅仇偵、費用以及稅后凈利潤

宏圖公司2022年度利潤總額為750萬元，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無期初余額。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當年與所得稅核算有關的會計事項如下：①2月2日，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產管理年末該股票的公允價值為400萬元，確認公允價值變動收益200萬元；②年末存貨賬面余額2200萬元，經測試存貨的可變現凈值為2000萬元，計提存貨跌價準備200萬元；③因商品售后服務確認預計負債100萬元；④確認國債利息收入30萬元；⑤支付稅收滯納金、罰款20萬元。要求：1、計算當年應納所得稅額；2、運用資產負債表債務法對宏圖公司企業所得稅進行賬務處理。

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產期初余額為20萬元,遞延所得稅負債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當年與所得稅核算有關的會計事項如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經測試存貨的可變現凈值為2400萬元,計提存貨跌價準備100萬元。③因售后服務確認預計負債110萬元。④確認國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當期應交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項中產生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、遞延所得稅費用。(3)編制與所得稅相關的會計分錄(單位以萬元計)。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產負債表日交易性金融資產公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產品承諾免費的保修服務，年末預計負債賬面余額為50萬元，當年度未發生任何保修支出，技照稅法規定，與產品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應納稅所得額和應交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。(4）計算甲公司2021年度應確認的所得稅費用(5）編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄