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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產負債表日交易性金融資產公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產品承諾免費的保修服務，年末預計負債賬面余額為50萬元，當年度未發生任何保修支出，技照稅法規定，與產品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應納稅所得額和應交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。(4）計算甲公司2021年度應確認的所得稅費用(5）編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄
2023-01-02 13:53
2023-01-02 13:53
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