(1)外購原材料，取得普通發票上注明價稅合計金額5000 元，原材料已入庫t另支付給運輸企業含稅運輸費用3300 元，取得‘般納稅人開具的增值稅專用發票。 (2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款140 000 元，本月生產領用價值90 000 元的農機零配件；另支付給運輸企業含稅運輸費用3894 元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票。 (3)企業為修建職工食堂領用5月份外購的鋼材一批，成本70 000 元（其中含運輸費用2800’元），鋼材購入時已按規定抵扣了進項稅。 (4)銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額450 000 元，另收取該批農機的包裝費 16 350 元。 (5)銷售外購的農機零部件一批，取得含稅銷售額39 550 元。 (6)提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計33 900 元。 (7)轉讓一臺2008 年 11月購進的生產設備，取得含稅收入 100 000 元。 企業取得的增值稅專用發票均在當月通過認證并在當月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 (1)該企業當月增值稅的銷項稅額。 (2)

樸老師回答 #老師接著昨天，您說分包只能人材機，我覺得不對啊，我們專業分包可以給總包開具工程服務發票啊？然后我們再吧人工材料分給別人。另一部分用小規模公司簽訂是這樣理解嗎？老師你光說人材機分開我不理解啥意思？ 是用一般納稅人公司簽訂嗎？，咋著分我急死了！ 問題2還有勞務分包如果包含一點輔材，那怎么開具發票，只開勞務費發票，那對于我來說不合適呢？3用小規模公司咋著簽訂，包工包料形式嗎也是老師

甲公司（增值稅一般納稅人）主要生產活動板房和鋼結構件，并提供相應的安裝勞務，另外承接建筑工程和加工修理修配勞務。2021年8月主要生產經營業務如下：（1）購進30噸塑料，取得的增值稅專用發票上注明價款56萬元，交由A公司進行加工，支付加工費35萬元，取得A公司開具的增值稅專用發票。生產活動板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外購塑料板材30噸，支付價款96萬元，取得增值稅專用發票。（3）將外購板材和委托加工收回板材混合加工成活動板房一批，對外進行銷售，不含稅售價500萬元，另外收取不含稅安裝費用20萬元。（4）進口20噸鋼材，關稅完稅價格為70萬元，支付從港口到廠區的運費5萬元，取得增值稅專用發票。用進口鋼材加工一批鋼結構件，全部對外銷售，取得不含稅價款200萬元，其中包含安裝費用30萬元，開具了增值稅專用發票。（5）購入鋼結構件10噸，取得的增值稅專用發票上注明價款50萬元。之后將此外購鋼結構件對外銷售，并提供安裝服務，取得不含稅價款80萬元，其中包含安裝費用20萬元，開具了增值稅專用發票。已知：進口關稅稅率為10％；以上價款均為不含稅價款；所有增值稅票據均已

企業為進行機械廠廠房施工，在施工現場搭建一臨時材料庫，原材料計劃成本14 000元，發生人工費用2 000元，以銀行存款支付其他費用1 240元，本月材料成本差異2%，搭建完工隨即交付使用。另采購板房6 660元（含稅價，稅率11%），作為臨時辦公用房，簽訂建筑勞務分包合同，并開具建筑業增值稅專用發票。該工程臨時設施按該工程的施工期進行攤銷，該工程工期為10個月，不考慮殘值。 要求：根據上述業務進行賬務處理。

一般納稅人練習題③某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2020年12月發生以下業務;(1)外購原材料，取得普通發票上注明價稅合計金額50000元，原材料已人庫;另支付給運輸企業稅運輸費用3052元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票。(2)從一般納稅人外外購農機零配件，取得的增信稅專用發票上注明價140000元。本月生產領用價90000元的農機零配件;另支付給運輸企業(一般納稅人)含稅運輸費用4142元，取得開具的增值稅專發票。(3)企業為修建職工合學領用8月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)。鋼材入時已按規定抵扣了進項稅。(4)銷售自機機批得不含稅銷售額430000元，另收取該批農機的包裝費11990元。(5)銷售外購的農機零配件一批，取得含稅銷售額35030元。(6)提供農機維修業務。開具的發票上注明不含稅金額32000元。(7)轉讓一臺自用過8年的小轎車，取得含種收入100000元。(其他相關資料:企業取得的增值稅專用發票均合規并在當月抵扣;納稅人銷售自己使用過的固定資，未放棄減稅)要求:根據上述資料，回答下列問題。(1)該企業當月增值稅