甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機，2019年9月有關經濟業務如下：（已知增值稅稅率為13%）（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關運費，取得增值稅普通發票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元。（2）接受股東投資轉入材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為7.91萬元，舊產品作價2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購成本為10萬元（進項稅額已抵扣）。要求：（1）當期銷項稅額（2）當期準予抵扣的進項稅額（3）應納增值稅

某居民企業為增值稅一般納稅人，因管理不善，導致從一般納稅人處購進的一批材料霉爛，損失總額達117萬元，保險公司審查后賠付10萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業計算企業所得稅應納稅所得額時可以扣除的損失金額為107萬元。（）老師這個管理不善為啥還能扣除這么多損失？

甲企業為增值稅一般納稅人，因倉庫管理制度等原因，損失了2018年6月從農民手中購進的免稅農產品一批，成本180萬元，另支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）的運費10萬元（進項稅額均已在購進當月抵扣）。保險公司審理后同意賠付50萬元，該企業已按照規定進行專項申報，則企業所得稅前可以扣除的損失為（ ）萬元。 A．200萬元　 B．130萬元? C．161萬元　　? D．150萬元? 這題怎么算啊？

【存貨非正常損失】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。本年7月甲公司購入一批原材料，不含稅價格為200萬元，取得的增值稅專用發票注明的增值稅稅額為26萬元，該進項稅額已經于本年7月從銷項稅額中抵扣。本年12月該批原材料由于倉庫發生火災（因管理不善）導致發生損失，甲公司對其進行盤存清理，發現有不含增值稅價格35萬元的原材料經過一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價賣出。本年12月甲公司其他業務增值稅銷項稅額為100萬元，可抵扣的進項稅額為60萬元。 （1）假設會計核算上按照200萬元作為非正常損失 （2）假設會計核算上按照165萬元作為非正常損失

【例題7·單選題】甲企業為增值稅一般納稅人，2020年1月向農民收購一批煙葉，向農民支付收購價款50萬元并開具收購發票，同時支付了價外補貼10萬元;將該批煙葉運往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲，取得運輸企業(一般納稅人)開具的增值稅專用發票注明的含稅運費1.09萬元，支付含稅加工費5萬元取得增值稅專用發票。假定乙加工廠無同類產品對外銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%。乙加工廠當月應代收代繳的消費稅為( )。 　　A.22.62萬元 　　B.21.67萬元 　　C.29.71萬元 　　D.21.24萬元 　　【答案】C 　　【解析】組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-比例稅率)，本題支付的運費應計入材料成本中但應當剔除增值稅。加工費也應當不含增值稅。 　　乙加工廠當月應代收代繳的消費稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬元)老師這個90%是啥意思