（二）資料：A企業是2018年1月1日注冊成立的公司，適用的所得稅稅率為25％。2018年度有關所得稅會計處理的資料如下：（1）本年度實現稅前會計利潤200萬元；（2）取得國債利息收入20萬元；（3）持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元；（4）持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元；（5）計提存貨跌價準備10萬元（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規定的使用年限為10年，假定稅法規定的折舊方法及凈殘值與會計規定相同，折舊費用全部計入當年損益。（2018年度除上述事項外，無其他納稅調整事項）（三）要求：（1）采用資產負債表債務法計算本年度應交的所得稅。（2）計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額。（3）計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄。

河洛公司是2022年1月1日注冊成立的公司， 2022年度實現稅前會計利潤200萬元；該公司適用的所得稅稅率為25％，有關所得稅會計處理的資料如下： （1）取得國債利息收入20萬元； （2）持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元； （3）計提存貨跌價準備10萬元 （4）本年度開始計提折舊的一項固定資產，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規定的使用年限為10年，假定稅法規定的折舊方法及凈殘值與會計規定相同，折舊費用全部計入當年損益。 【要求】（1）指出上述各事項產生何種暫時性差異，并計算其金額； （2）計算甲公司2022年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用；（3）編制甲公司2022年確認所得稅費用的會計分錄

A公司2022年度利潤表中的利潤總額為3000萬元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債沒有 期初余額。2022年1月開始計提折舊的一項固定資產成本為1500 萬元，預計使用10 年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法，稅法 按直線法，假定預計使用年限及凈殘值與稅法規定相同。另外，本年 營業外支出中有50萬為稅收滯納金。 要求 計算A公司2022年應交企業所得稅，并做出相應的會計處理。

3、A公司2022年度利潤表中的利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債沒有期初余額。2022年1月開始計提折舊的-項固定資產成本為1500萬元，預計使用10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法，稅法按直線法，假定預計使用年限及凈殘值與稅法規定相同。另外，本年營業外支出中有50萬為稅收滯納金。要求計算A公司2022年應交企業所得稅，并做出相應的會計處理。

A公司2022年度利潤表中的利潤總額為3000萬元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債 沒有期初余額。2022年1月開始計提折舊的一項固定資產成本為 1500萬元，預計使用10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減 法，稅法按直線法，假定預計使用年限及凈殘值與稅法規定相 同。另外，本年營業外支出中有50萬為稅收滯納金。?? 要求 計算A公司2022年應交企業所得稅，并做出相應的會計處 理。