居民企業(yè) A 公司 2013 年 9 月以 2000 萬元投資于居民企業(yè) B 公司，取得 B 公司 20%股權(quán)。2014 年 9 月 A 公司將其持有的 20%的股份全部撤資，撤資時 B 公司累計未分配利潤為 4000 萬元，A 公司撤資分得銀行存款 3500 萬元。問：A 公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為多少？

企稅籌劃案例2甲公司屬于創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司，于2017年采取股權(quán)投資的方式投入資本2000萬元，在某高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立A高新技術(shù)企業(yè)，職工人數(shù)120人。A企業(yè)主要從事軟件開發(fā)，已取得軟件企業(yè)資質(zhì)并通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。當(dāng)年，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤200萬元，2018年實(shí)現(xiàn)利潤300萬元。2019年1月，甲公司將A企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格為3500萬元。請分析甲公司和A企業(yè)使用所得稅優(yōu)惠政策并計算甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠--計算分析 一、某企業(yè)是以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料的資源綜合利用企業(yè)。2022 年度在計算稅收優(yōu)惠前的計稅收入 500 萬元，準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用為 200 萬元。請計算該公司2022 的應(yīng)納稅所得額是多少？2022 的應(yīng)納所得稅額是多少？ 二、A公司為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2019年1月采取股權(quán)投資方式向B公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資150萬元，至2021年12月31日仍持有該股權(quán)。A公司2021年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，A公司享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。請計算： 1.A公司（創(chuàng)投）在2021年度能夠抵扣多少應(yīng)納稅所得額？ 2.A公司2021年度應(yīng)繳納稅所得額是多少？ 3.2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是多少?(單位:萬元)

二、A公司為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2019年1月采取股權(quán)投資方式向B公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資150萬元，至2021年12月31日仍持有該股權(quán)。A公司2021年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，A公司享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。請計算： 1.A公司（創(chuàng)投）在2021年度能夠抵扣多少應(yīng)納稅所得額？ 2.A公司2021年度應(yīng)繳納稅所得額是多少？ 3.2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是多少?(單位:萬元)

湖南天華模具廠為小型微利企業(yè)，現(xiàn)有職工80人，資產(chǎn)總額1800萬元。2019年度預(yù)計應(yīng)納稅所得額是280萬元，適用所得稅率為20%，按政策該企業(yè)可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。【2019年小型微利企業(yè)稅收政策：自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。】要求：從稅收籌劃角度分析計算當(dāng)年需繳納的企業(yè)所得稅是多少？（答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）A.28B.23C.14D.56